Datoriile anulate în faliment și returnarea fiscală

S-ar putea să fi auzit că serviciul intern de venituri consideră că datoriile anulate sunt venituri și că trebuie să raportați aceste venituri la declarația dvs. fiscală. Ai auzit greșit, cel puțin într-o anumită măsură. Aceasta nu este o regulă generală care se aplică toate datoriile anulate.

O datorie iertată sau anulată este cea în care creditorul este de acord sau este interzis să vă urmărească pentru bani. Nu mai datorați. Aceste datorii nu sunt, de obicei, considerate venituri dacă se întâmplă în cadrul unei proceduri de faliment, dar "de obicei" este cuvântul cheie aici.

Regulile se modifică dacă aveți datorii dăunate în afara falimentului, dar în unele cazuri nu trebuie să le raportați nici ca venituri.

Datoriile anulate în faliment

"Contribuabilii care solicită faliment nu sunt, în general, obligați să includă datoriile anulate în venituri impozabile", explică Cindy Hockenberry, un agent înscris și analist în domeniul fiscal al Asociației Naționale a Profesioniștilor în Taxe.

Acesta este cazul chiar dacă primiți un formular 1099-C de la un împrumut care arată suma datoriei care a fost anulată sau descărcată. Hockenberry recomandă: "Atașați Formularul 982, ' Reducerea atribuirilor fiscale datorate debitării îndatorării (și a ajustării bazei de bază 1082) ", în declarația dvs. de impozit pe profit, ceea ce indică faptul că suma exonerată este exclusă din veniturile din Codul Secțiunea 108."

Asigurați-vă că atașați formularul, deoarece creditorul este, de asemenea, obligat să depună o copie a formularului 1099-C la serviciul de venituri interne. Ar putea ridica un drapel dacă pur și simplu nu includeți suma pe declarația dvs. fiscală fără explicații sau documente justificative.

Datoriile anulate înainte de depunerea falimentului

Timpul este totul. Trebuie să includeți valoarea datoriilor indicate pe formularul 1099-C asupra declarației dvs. fiscale în cazul în care creditorul a depus-o la IRS inainte de vă cereți faliment. Nu mai este o datorie atunci când se întâmplă acest lucru. A venit acum - ai împrumutat bani pe care nu trebuie să-i plătești înapoi.

Falimentul poate anula datoriile existente numai la momentul depunerii dosarului. Datoria este dispărută dacă ați primit deja un formular 1099-C. A fost transformat în venit, iar falimentul nu șterge veniturile.

Dacă nu aveți dosar pentru faliment - cadoul de cadouri

Potrivit IRS din Publicația 525, "În general, dacă o datorie pe care o datorați este anulată sau iertată, cu excepția unui cadou sau a unei cereri, trebuie să includeți suma anulată în venitul dvs. Nu aveți venituri din datoria anulată dacă este destinată ca un cadou pentru dvs. O datorie include orice îndatorare pentru care sunteți răspunzător sau care se leagă de proprietatea pe care o dețineți ".

Stai … ce-i cu un cadou?

Datoriile anulate sunt excluse din venit atunci când sunt făcute ca daruri. Acestea includ moșteniri, cum ar fi dacă un membru de familie văd o datorie pe care o datorezi în ultima lui voință și testament.

Alte excepții de la regulile obișnuite

De asemenea, datoriile pot fi excluse din venitul dvs. în scopuri fiscale, dacă sunteți în stare de insolvabilitate - suma totală a datoriilor dvs. depășește valoarea de piață corectă a tuturor activelor. Acesta este cazul, chiar dacă nu ați depus încă faliment pentru a remedia problema.

Dar iată o altă captură: Gradul de insolvență trebuie să fie la fel de mare sau mai mare decât datoria care a fost anulată. Ești bine dacă datoriile tale depășesc valoarea de piață corectă a activelor tale cu 10.000 de dolari, iar un creditor dă 10.000 $ în datorii sau mai puțin. Dar dacă creditorul anulează o datorie de 15.000 $, diferența - 5.000 $ - devine venit impozabil dacă insolvabilitatea dvs. este de numai 10.000 $.

Împrumuturile pentru studenți sunt uneori anulate dacă le lucrați cu anumiți angajatori. IRS nu consideră că acest lucru vă va fi venit și pentru dvs.

Și dacă această datorie anulată este asociată cu o blocare a pieței, nu trebuie să numărați acest lucru ca venit, cel puțin până în 2017. Legea privind iertarea datoriilor ipotecare a expirat tehnic la sfârșitul anului 2016, însă Legea privind bugetul bipartizan din 2018 a extins-o retroactiv până la sfârșitul anului 2017.

Ipoteca a trebuit să fie la domiciliul principal. Legea vă permite să excludeți din venituri până la 1 milion de dolari în datorii și 2 milioane în acest caz dacă sunteți căsătoriți și depuneți o declarație comună.

Dacă trebuie să revendicați venitul

Introduceți suma datoriei anulate pe linia 21 a 1040 dvs. dacă trebuie să o raportați ca venit. Este vorba despre "alte venituri", iar formularul 1040 oferă o mică zonă în care puteți explica sursa, care ar fi "datorii anulate". Dar nu face asta până când nu după ați consultat cu un profesionist fiscal despre detaliile exacte ale situației dvs. Vreți să fiți foarte siguri că într-adevăr trebuie să raportați venitul.