Ratele de impozitare a întreprinderilor și calcularea datoriei

2018 Modificări ale ratei impozitului pe profit

Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă din 2017 a modificat rata de impozitare de la 35% la o rată forfetară de 21%. Această rată va fi eficientă pentru societățile al căror an fiscal începe după 1 ianuarie 2018 și este o schimbare permanentă.

Rata impozitului pe profit se aplică și persoanelor juridice care au ales să fie impozitate ca societăți. Această rată nu se aplică companiilor S (a se vedea mai jos).

Calculul impozitului combinat pentru depunerea în anul 2018

Dacă anul fiscale al companiei dvs. a început înainte de 1 ianuarie 2018 și sa încheiat după 31 decembrie 2017, va trebui să calculați și să alocați suma impozitului prin amestecarea ratelor în vigoare înainte de 1 ianuarie 2018, cu rata în vigoare după 31 decembrie , 2017. IRS are o foaie de lucru (la pagina 18) pentru a vă ajuta în acest calcul.

Rata de impozitare a corporației din SUA până în 2017

Aceste informații se referă la cotele impozitului pe profit în anul fiscal 2008. Este comun să spunem că rata impozitului pe profit din SUA până în 2017 a fost de 35%, dar rata a variat de la 15% la 35%, în funcție de valoarea veniturilor corporative supuse impozitului pe anul.

Rata impozitului pe profit corporativ (2005 - 2017)

Dacă venitul impozabil (linia 30, formularul 1120) de la pagina 1 este:

Peste	Dar nu peste	Taxiuri	Din suma peste
$0	$50,000	15%	$0
50,000	75,000	$7,500 + 25%	50,000
75,000	100,000	13,750 + 34%	75,000
100,000	335,000	22,250 + 39%	100,000
335,000	10,000,000	113,900 + 34%	335,000
10,000,000	15,000,000	3,400,000 + 35%	10,000,000
15,000,000	18,333,333	5,150,000 + 38%	15,000,000
18,333,333	____	35%	0

Corporațiile depun o declarație fiscală în fiecare an și plătesc impozite trimestriale estimate.

Impozitele pe dividende

Acționarii nu sunt impozitați individual pentru această taxă, ci plătesc impozit pe dividendele pe care le primesc. Dividendele sunt impozitate numai atunci când sunt primite. Impozitul pe dividende este determinat de numărul de acțiuni deținute și de tipul dividendelor.

Venitul din dividende pentru un an fiscal este raportat la rentabilitatea fiscală personală a acționarului pe Schema D - Câștigurile și pierderile de capital, iar aceste venituri sunt incluse în alte venituri.

Corporațiile și dilema dublei impozite

Profitul unei corporații este impozitat corporației atunci când este câștigat și apoi este impozitat acționarilor atunci când este distribuit ca dividende. Aceasta creează o dublă impozitare. În exemplul de mai sus, societatea în sine plătește 100.500 $ în impozit pe venituri de 300.000 $. Dacă societatea distribuie integral sau parțial acel venit acționarilor ca dividende, acționarii individuali trebuie să raporteze aceste venituri la declarațiile lor fiscale individuale. Apropo, dividendele sunt impozitate la o rată specială a impozitului pe dividende. (Dacă societatea plătește un proprietar înapoi pentru o investiție în companie, aceasta este considerată o rentabilitate a investiției de capital și nu este considerată dividendă și nu este impozabilă).

După cum puteți vedea, câștigurile sunt impozitate corporației și acționarilor individuali. Din acest motiv, unele corporații încearcă să evite impozitul pe dividende al acționarilor prin faptul că nu distribuie dividende. Dar IRS poate impune o taxă suplimentară numită impozitul pe câștiguri acumulate.

Câștigul impozitului acumulat

În plus față de impozitele regulate pentru corporații, corporațiile trebuie să plătească un impozit suplimentar acumulat de 20% dacă corporația nu distribuie sau plătește dividende.

Codul fiscal IRS spune că această taxă este pentru corporații:

formate sau utilizate în scopul evitării impozitului pe venit în ceea ce privește acționarii săi sau acționarii oricărei alte societăți, permițând acumularea de câștiguri și profituri în loc să fie împărțite sau distribuite.

Această taxă nu se aplică holdingurilor personale, companiilor non-profit sau companiilor de investiții străine pasive.

Această taxă este impusă de IRS pentru a împiedica corporațiile să strângă câștigurile și să nu le distribuie acționarilor sub formă de dividende, evitând astfel impozitul pe dividende.

S corporații - nu sunt impozitate ca corporații

Societățile S sunt impozitate într-un mod diferit față de corporații. Acționarii unei societăți S sunt impozitați pe cota lor procentuală din venitul impozabil (numit o cotă distributivă), care le este transmisă prin declarațiile fiscale personale.

Societățile S nu plătesc dividende acționarilor lor ca atare, dar pot plăti acționarilor o parte din această cotă distributivă.