Ce este un trust de rezidență personal calificat (QPRT)?

Un certificat personal calificat de rezidență, sau QPRT pe scurt, este un tip special de încredere irevocabilă, care este destinat să dețină și să dețină domiciliul dvs. primar sau secundar și să elimine valoarea acestuia din averea dvs. impozabilă.

Un QPRT vine cu propriile beneficii și riscuri, dar aici sunt pașii pentru a stabili unul.

01 Scrieți acordul irevocabil de încredere

Primul pas în stabilirea unui QPRT este scrierea acordului real de încredere irevocabil. Va trebui să decideți cine va servi drept mandatar inițial și succesor, cât timp doriți să păstrați dreptul de a locui în reședință (aceasta se numește perioada de venituri reținute) înainte de a trece la beneficiarii finali și apoi care vor fi beneficiarii finali ai trustului atunci când se va încheia perioada de venituri reținute. Aceste decizii vor fi foarte importante, deoarece QPRT este o încredere irevocabilă și dispozițiile sale nu pot fi ușor schimbate.

02 Fondurile de încredere cu reședința ta

Următorul pas este transferarea dreptului de proprietate asupra domiciliului dvs. în numele QPRT. Acest lucru se face prin înregistrarea unei noi fapte din numele dvs. în numele încrederea în înregistrările funciare unde se află proprietatea.

03 Obțineți o apreciere a locuinței dvs. pentru scopuri fiscale de cadouri

Următorul pas este obținerea unei evaluări a rezidenței de la data transferării acesteia în numele QPRT de la un evaluator imobiliar licențiat. Acest lucru este necesar pentru a stabili valoarea de piață corectă a proprietății în scopuri de impozit cadou.

04 Raportează cadou-ul dvs. către IRS

Următorul pas este să înaintați o taxă de tip Formular 709, Statele Unite ale Americii (și taxă de transfer de generare) la IRS, care va avea loc în data de 15 aprilie a anului după transferul rezidenței în QPRT. Acest lucru este necesar deoarece transferul rezidenței în QPRT este considerat un cadou pentru beneficiarii finali ai trustului pentru scopurile federale de impozitare a cadourilor. Dacă locuiți într-o țară care are de asemenea o taxă de stat pentru cadou, atunci va trebui să depuneți și o declarație de donație de stat.

05 Du-te despre afacerea dvs. ca obișnuită

În timpul perioadei de venituri reținute din QPRT, vă veți ocupa de afacerea dvs. ca de obicei. Aceasta înseamnă că veți putea continua să trăiți în chirie rezidențială gratuită și să luați toate deducerile corespunzătoare pentru impozitul pe venit. De asemenea, veți fi obligat să întrețineți și să reparați proprietatea în beneficiul beneficiarilor finali ai QPRT.

06 Transferați deținătorii de rezidență beneficiarilor finali

Când se încheie perioada de venituri reținute, administratorul QPRT trebuie să transfere proprietatea asupra reședinței din numele trustului în numele beneficiarilor finali ai trustului. Aceasta se face prin înregistrarea unei noi fapte din numele trustului în numele beneficiarilor de încredere în înregistrările funciare în care se află proprietatea.

07 Târg de plăți Rent Rent

Odată ce perioada de venituri reținute se termină, va trebui să plătiți o chirie corectă pe piață dacă doriți să continuați să trăiți în locuința cu normă întreagă sau dacă doriți să o utilizați periodic, cum ar fi pentru vacanțe. Plata chiriei va contribui la reducerea în continuare a valorii impozitului pe care îl dețineți și la transferarea mai multor active către beneficiarii finali, fără a mai fi nevoie de o deducere a taxei cadou, deoarece plățile pentru chirii nu vor fi considerate ca daruri pentru beneficiarii dvs.