Limita de deducere pentru întreprinderile mici - impozitul pe profit din Canada

Definiție:

Limita de afaceri se referă la deducerea impozitului pe venit disponibilă corporațiilor canadiene atunci când depune impozitul pe profit canadian cu Agenția de venituri din Canada (CRA). Limita de afaceri este o sumă stabilită în dolari care limitează suma de deducere pentru întreprinderile mici (SBD) pe care o corporație canadiană o poate primi.

În prezent, limita maximă permisă pentru afaceri este de 500.000 USD. Rata este calculată pe baza numărului de zile din fiecare an calendaristic pentru anii fiscali (ani fiscali) care se încadrează într-un an calendaristic.

Deducerea pentru întreprinderile mici reduce impozitul pe venit pe care corporația ar trebui să-l plătească în parte.

Pentru a primi deducerea pentru întreprinderile mici, o afacere trebuie să fie o corporație privată controlată canadian (CCPC). Pentru astfel de corporații, rata de deducere pentru întreprinderile mici pentru 2017 este de 17,5%, ceea ce înseamnă o rată a impozitului mic de afaceri de 10,5%.

(SBD a fost majorat la 17,5% în 2016 și este programat să rămână la acest nivel pentru anii următori la momentul redactării).

Cum se calculează deducerea pentru întreprinderile mici

Limita de afaceri este unul dintre factorii utilizați pentru a determina cât de mult poate avea o deducere pentru o întreprindere mică CCPC.

"Deducerea pentru întreprinderile mici (SBD) se calculează prin înmulțirea ratei SBD de cel puțin din următoarele sume:

• veniturile provenite din activități active desfășurate în Canada (linia 400);
• venitul impozabil (linia 405);
• limita de afaceri (linia 410); sau
• limita de afaceri redusă (linia 425) "(Capitolul 4 din T4012: T2 Corporation - Ghid de impozit pe venit , Agenția de venituri din Canada).

Amintiți-vă, așa cum am menționat mai devreme, asta dacă anul dvs. de impozitare corporativă se extinde pe un an calendaristic (adică anul fiscal al corporației dvs. este mai mic de 51 de săptămâni), trebuie să promovați limita de afaceri divizând numărul de zile în anul fiscal al corporației dvs. cu 365 înainte de a intra pe linia 410.

De asemenea, rețineți că:

"CCPC-urile care sunt asociate cu una sau mai multe corporații în cursul anului fiscal trebuie să depună Programul 23, Acord între companiile private private controlate de Canadian pentru a aloca limita de afaceri. În acest program, un procent din limita de afaceri este alocat fiecărei corporații, iar totalul tuturor procentelor nu poate depăși 100%. Pentru mai multe informații despre acest program, consultați Programul 23 "(Canada Revenue Agency).

Se califică pentru deducerea pentru întreprinderile mici

Limita de afaceri redusă în explicația de la T2 Corporation Ghid privind impozitul pe venit de mai sus se referă la faptul că, din moment ce mari corporații private controlate de Canadian (CCPC) care au capital impozabil angajat în Canada de 15 milioane de dolari sau mai mult nu se califică pentru deducerea pentru întreprinderile mici, limita de afaceri este redusă pe o bază liniară pentru CCPC care au capital impozabil angajat în Canada între 10 și 15 milioane USD în anul precedent.

Rețineți că venitul se referă la venituri din afaceri active. Veniturile care nu se califică drept venit activ al afacerilor includ:

• Venituri din investiții
• Venituri de la activitatea de investiții specifică, care este o societate care obține venituri din proprietăți sub formă de chirii, contracte de închiriere, redevențe etc., cu excepția cazului în care întreprinderea are mai mult de cinci angajați cu normă întreagă.
• Venituri de la servicii de afaceri personale. O afacere cu servicii personale este o afacere care există numai pentru a furniza servicii unei alte entități. Persoana care efectuează serviciile este cunoscută ca o persoanăangajat încorporat. Rude al angajatului încorporat se califică, de asemenea. Serviciile furnizate ar fi, în mod normal, efectuate de un angajat sau de un funcționar al celeilalte entități. Acest tip de aranjament (în care toate veniturile de afaceri provin de obicei de la un singur client) se apropie mai mult de relația angajator / angajat decât de o afacere în afaceri. Fiind clasificat ca un serviciu de servicii personale poate fi evitat în cazul în care afacerea are mai mult de cinci angajați.

Provincial Small Business Deductions / Rates

Provinciile și teritoriile au fiecare propriile cote reduse de impozitare pentru calificările întreprinderilor mici.

Limitele de deducere pentru întreprinderile mici sunt aceleași cu limitele federale, cu câteva excepții:

Limite / rate de deducere pentru întreprinderile mici (2016)

	Micul Blimitarea limită	Rată %	Combinate Fed / Prov. Rată%
Federal	$500,000	11.00
Provincial
Alberta	$500,000	3.00	13.50
British Columbia	$500,000	2.50	13.00
Manitoba	$425,000	0.00	10.50
New Brunswick	$500,000	4.00	14.50
Newfoundland și Labrador	$500,000	3.00	13.50
Teritoriile de nord-vest	$500,000	4.00	14.50
Nova Scotia	$350,000	3.00	13.50
Nunavut	$500,000	4.00	14.50
Ontario	$500,000	4.50	15.00
Insula Prințul Eduard	$500,000	4.50	15.00
Quebec	$500,000
Fără MPP *		8.00	18.50
MPP *		4.00	14.50
Saskatchewan	$500,000	2.00	13.00
Yukon	$500,000
Fără MPP *		3.00	13.50
MPP *		1.50	12.00

* Fabricarea și prelucrarea profitului Creditul fiscal