Ce este o evaluare 409a, și ar trebui să aveți compania dvs. una?

Am auzit cu toții povesti despre angajații start-up-urilor care se îmbogățesc de opțiunile de acțiuni.

Multe companii noi vor oferi acțiuni ale muncitorilor lor ca stimulent și este o modalitate excelentă ca angajații să se simtă cu adevărat invitați în munca lor. Opțiunile pe acțiuni pot fi, de asemenea, o modalitate bună pentru companiile din stadiul incipient de a compensa lucrătorii atunci când nu își pot permite să le plătească mai repede.

Dar dacă sunteți proprietarul companiei, există câțiva pași cheie pe care trebuie să îi faceți înainte de a oferi acțiuni angajaților.

Poate că cea mai importantă mișcare este obținerea unui element numit evaluare 409a.

În mod simplu, o evaluare 409a este o apreciere a stocului unei companii. Societățile private care doresc să emită acțiuni muncitorilor lor trebuie să fie evaluate deoarece, spre deosebire de companiile publice, nu există prețuri de acțiuni disponibile pentru vizualizare în orice moment.

Un eșec pentru a obține o evaluare de 409a ar putea duce compania dvs. în dificultate cu IRS și va crea dureri de cap pentru angajații dumneavoastră. Iată câteva lucruri cheie pe care trebuie să le cunoașteți, astfel încât să puteți compensa angajații cu opțiuni de acțiuni și să rămână în conformitate.

409a Evaluări și "Preturi de grevă"

Pentru a înțelege evaluările 409a, aceasta ajută la înțelegerea modului în care companiile private recompensează angajații cu opțiuni pe acțiuni. Iată un exemplu de funcționare a acestora:

• Compania A angajează un nou angajat și îi oferă opțiunea de a cumpăra 1.000 de acțiuni la valoarea curentă de piață. Să presupunem că fiecare acțiune este în valoare de 1 USD în acest moment. Acest preț este cunoscut drept "prețul de grevă.

• Compania A îi spune angajatului că poate "exercita" această opțiune după cinci ani de muncă la companie. Aceasta este cunoscută sub numele de "perioadă de dobândire". Perioada de intrare în cadrul societăților poate varia.
• Trece cinci ani și acțiunile sunt acum în valoare de 30 USD pe acțiune. Angajatul își exercită opțiunea de a cumpăra 1.000 de acțiuni la câte 1 $ fiecare. În esență, el plătește 1.000 de dolari pentru ceva de 30 de ori mai mare.
• Angajatul poate să vândă stocul la 30 USD pe acțiune și să obțină un profit bun.

O evaluare 409a este necesară în această situație pentru a determina prețul opțiunii oferit angajaților. IRS nu dorește ca societățile să facă o evaluare. În timp ce angajații cu siguranță ar dori să cumpere acțiuni la cel mai mic preț posibil, în cazul în care compania dvs. se valorează prea scăzută, ar putea fi acuzat că oferă opțiuni de acțiuni super ieftine ca o modalitate de a ascunde veniturile.

Determinarea valorii corecte de piață

Secțiunea 409a din Codul fiscal nu definește în mod expres "valoarea de piață corectă". Alte prevederi ale codului îl definesc ca prețul la care compania ar fi cumpărată și vândută. Desigur, nu este ușor de determinat.

Dacă angajați o firmă externă pentru a face o evaluare - care este modalitatea recomandată - grupul poate determina valoarea de piață corectă examinând situațiile financiare ale companiei. Firma poate analiza fluxurile de numerar ale companiei, activele acesteia sau ambele. De asemenea, poate efectua comparații împotriva companiilor de dimensiuni similare în industrii similare.

Evaluările trebuie efectuate la fiecare 12 luni sau la fiecare rundă de finanțare.

Poti sa-l faci singur?

Există programe software care vă pot ajuta să determinați singuri valoarea corectă a pieței și acest lucru vă poate salva banii companiei.

Dar, este mai riscant decât să angajați o firmă exterioară, deoarece este posibil să nu fiți eligibil pentru ceva numit "port sigur". Dacă obțineți un port sigur, IRS trebuie să accepte evaluarea dvs., cu excepția cazului în care poate dovedi că este nerezonabilă. Sarcina probei este pusă pe IRS. În general, este greu să obțineți statutul de port sigur, cu excepția cazului în care evaluarea este efectuată de o terță parte calificată.

Angajarea unei firme externe pentru a efectua evaluarea dvs. 409a va dura aproximativ o lună. Executarea raportului poate dura câteva săptămâni și trebuie să țineți cont de timp pentru a vă colecta datele necesare și apoi efectuați revizuiri ulterior.

Ce se întâmplă dacă nu aveți o evaluare 409a?

Să presupunem că sunteți un începător care este dornic să emită opțiuni de acțiuni pentru angajați și să ignore procesul de evaluare 409a. Pur și simplu ghiciți ce credeți că este un preț rezonabil pentru acțiuni.

S-ar putea să reușești să scapi de asta, dar dacă ești auditat de IRS, te poți găsi într-o lume a rănii. În primul rând, angajatul este impozitat imediat la rata obișnuită a venitului pentru toate opțiunile impozabile, plus o pedeapsă de 20%. Pot exista penalități suplimentare de stat, dobânzi pentru impozite neachitate și alte taxe. Imaginați-vă ce se întâmplă cu compania dacă ați înmânat opțiunile de stoc la zeci sau chiar sute de angajați în acest fel.

Pe scurt, obținerea unei evaluări 409a este un pas esențial pentru o companie care este gata să înceapă să compenseze angajații prin opțiunile de acțiuni. Puteți să vă mișcați înainte știind că sunteți în conformitate și considerați-i un ritual de trecere în timp ce firma dvs. crește.