Venitul net din impozitul pe venit - ce este și cum funcționează

Impozitul pe venitul net al investițiilor reprezintă o majorare cu 3,8 la sută a unei părți din venitul brut ajustat modificat (MAGI) peste anumite praguri. Aceasta afectează câștigătorii cu venituri semnificative din investiții. Ar putea lua o mușcătură din finanțele tale, chiar dacă reușești să eviți bulletul prin plata unor impozite semnificative asupra veniturilor din investiții prin utilizarea deducerilor, a creditelor și a altor avantaje fiscale.

Istoria taxei

Impozitul pe venitul net al investițiilor a fost legiferat ca parte a Legii privind sănătatea și educația în materie de educație din 2010. A intrat în vigoare la 1 ianuarie 2013. Împreună cu Legea privind îngrijirile accesibile, acest act a reformat piața sănătății prin solicitarea persoanelor fizice să obțină asigurarea de sănătate sau plata unei pedepse fiscale.

Impozitul pe venitul net al investițiilor a fost inclus în rambursarea veniturilor în legislația respectivă. Comitetul mixt pentru impozitare a estimat că impreună cu impozitul adițional pentru Medicare, impozitul pe venitul net din investiții ar genera în 2013 venituri suplimentare de 20,5 miliarde de dolari, primul an în care această scutire ar fi în vigoare.

Comitetul mixt pentru impozitare estimează că această majorare va genera venituri fiscale suplimentare în valoare de 210,2 miliarde de dolari pe o perioadă de 10 ani care se va încheia în 2019.

Cui se aplică impozitul pe venitul din investiții nete

Impozitul pe venitul net al investițiilor este impus asupra bunurilor și trusturilor, precum și a persoanelor fizice. Pentru persoane fizice, se aplică cetățenilor din SUA și străinilor rezidenți. Nu se aplică străinilor nerezidenți, cu excepția cazului în care au ales să fie tratați ca rezidenți din S.U.A. în scopuri fiscale, astfel încât aceștia să poată depune declarații fiscale în căsătorie.

Impozitul pe venitul net al investițiilor se aplică bunurilor și fondurilor de investiții atunci când veniturile lor brute ajustate pentru exercițiu depășesc valoarea dolarului la care începe cel mai înalt nivel de impozitare. Fondurile de încredere și trusturile care sunt scutite de impozitul pe venit, cum ar fi fondurile de caritate rezidente, sunt scutite de impozitul pe venitul net al investițiilor. În cele mai multe cazuri, impozitele pe trusturile împrumutătorilor se preling în jos și se plătesc de către individ - cel care le-a înființat și care le menține.

Care este venitul din investiții nete?

Venitul net din investiții poate fi câștiguri de capital, dobânzi sau dividende. Acesta poate include veniturile obținute prin proprietăți de închiriere, distribuția câștigurilor de capital din fonduri mutuale și chiar veniturile din redevențe sau anuitățile și dobânzile aferente împrumuturilor pe care le-ați fi putut extinde și altora. Aceasta include veniturile provenite dintr-un comerț sau o afacere care este clasificat ca venit pasiv și venituri provenind de la o tranzacție comercială cu instrumente financiare sau cu mărfuri.

Când un contribuabil vinde aproape orice tip de investiție, va realiza fie un câștig, fie o pierdere - va câștiga bani sau va pierde bani dacă va vinde mai puțin decât ceea ce a investit în bun. Dar există și câteva excepții.

Dobânzile scutite de impozit nu sunt incluse în venitul net din investiții. Câștigurile obținute din vânzarea unei locuințe personale sunt scutite de asemenea atunci când câștigul este exclus din venituri în scopuri de impozit pe profit. Câștigurile, cu excepția câștigurilor pe proprietăți deținute într-o activitate comercială sau de afaceri, sunt de asemenea scutite.

Venitul net din investiții nu include salariile, veniturile din activități independente, indemnizația de șomaj, prestațiile de securitate socială sau pensia alimentară.

Bazele impozitului

Pragurile nete pentru impozitul pe veniturile din investiții pentru anul 2018 sunt 200.000 $ dacă sunteți singur sau depunați ca șef de gospodărie, 250.000 $ dacă sunteți căsătoriți și depunați în comun sau 125.000 $ dacă sunteți căsătorit depunând separat. Aceste sume nu sunt indexate pentru inflație. ei poate sa creștere în anii următori, dar nu vor fi decât dacă Congresul le va schimba în mod specific prin noua legislație.

Și da, o "surtax" înseamnă că este extra-peste și peste obligația de impozit pe venit. Este, de asemenea, peste și peste ceea ce ați plătit în Medicare, prin reținerea din veniturile dvs. câștigate sau plățile impozite estimate. Dar sunteți supus doar acestei taxe dacă aveți venituri nete de investiții și MAGI dvs. depășește aceste praguri.

Impozitul pe venitul net din investiții începe cu MAGI

Mai întâi, calculați MAGI-ul. Începeți cu venitul brut ajustat, care apare pe linia 37 a Formularului 1040. Acum, adăugați înapoi câteva din deducerile pe care le-ați luat pentru a ajunge la acest număr, inclusiv:

• Dobânda studentului, cheltuielile de școlarizare calificate și deducerea taxelor de școlarizare și a taxelor
• Deducerea pentru jumătate din impozitele dvs. pe cont propriu
• Contribuțiile IRA
• Plăți de securitate socială impozabile
• Pierderile de închiriere
• Pierderi pasive sau venit pasiv
• Excluderea cheltuielilor de adopție
• Excluderea veniturilor din obligațiuni din SUA privind economiile
• Pierderi din partea unui parteneriat public

Contribuabilii care investesc în societăți străine controlate și societăți pasive de investiții străine ar putea avea nevoie de modificări ulterioare ale veniturilor lor brute ajustate. Dacă obțineți venituri din aceste surse și MAGI dvs. depășește pragul pentru starea dvs. de depunere, vă recomandăm să consultați un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă asigura că obțineți calculele corecte.

Venitul dvs. net din investiții

Acum este un pic de lacună și poate funcționa în favoarea ta. Dacă venitul dvs. net din investiții este mai mic decât partea din MAGI peste pragurile de impozitare, ați plăti 3,8 la sută din această sumă. Deci, acum trebuie să comparăți MAGI cu venitul net din investiții al anului.

Amintiți-vă, asta este net sursa de venit. Comisioanele sau comisioanele comerciale sunt deduse din câștigul realizat. Puteți să vă deduceți cheltuielile din totalul costurilor realizate pentru a vă menține aceste investiții, cum ar fi taxele de pregătire fiscală.

Alte deduceri care pot reduce venitul net din investiții includ:

• Deduceri legate de producerea de venituri din chirii și redevențe
• Deduceri legate de producerea de venituri din întreprinderi
• Penalizare privind retragerea anticipată a economiilor
• Cheltuieli cu dobânzile la investiții
• Alte cheltuieli de investiții
• Partea din impozitul pe venitul statului care se referă la venitul net din investiții
• Pierderile de pierderi legate de pierderi legate de bunurile care au fost vândute sau eliminate

Unele dintre aceste deduceri sunt deja incluse în cifrele privind veniturile din investiții. De exemplu, veniturile din chirii, veniturile din redevențe, veniturile din afaceri și câștigurile nete de capital vor fi deja o sumă netă după deducerea sau pierderea au fost luate în considerare.

Alte deduceri, cu toate acestea, nu sunt incluse în aceste cifre nete, deci trebuie deduse din veniturile din investiții pentru a ajunge la venitul net din investiții. Aceste deduceri separate includ pedeapsa pentru retragerea anticipată a economiilor, a dobânzii pentru investiții, a cheltuielilor de investiții, a impozitului pe venitul statului alocat veniturilor din investiții și a pierderilor de accidente și furturi legate de investițiile imobiliare.

Impozitul pe venitul net din investiții se datorează celui mai mic venit din investiția dvs. netă sau partea din MAGI care depășește pragurile. Înmulțiți numărul aplicabil cu 3,8%.

În cazul în care veniturile fiscale merg

Denumirea oficială a impozitului pe venitul net al investițiilor este "impozitul pe venitul nevărsat al Medicare". Acest lucru sugerează că veniturile fiscale sunt utilizate pentru a finanța Medicare, dar veniturile generate de această taxă intră efectiv în fondul națiunii generale.

De fapt, puteți fi supus impozitului pe venitul net al investițiilor, chiar dacă sunteți scutit de taxa suplimentară Medicare deoarece aceste două impozite se aplică diferitelor tipuri de venituri.

În rezumatul lor privind noua subvenție a Medicare, Comitetul mixt pentru impozitare subliniază că "nu se prevede niciun transfer al impozitului impus de această dispoziție din Fondul general al Trezoreriei Statelor Unite către orice fond fiduciar".

În preambulul său de reglementări, IRS a declarat, "Sumele colectate în conformitate cu secțiunea 1411 nu sunt desemnate pentru Medicare Fondul fiduciar."

Cum să plătiți impozitul

Fișierul IRS Formular 8960 cu declarația fiscală dacă sunteți supus impozitului pe venitul net al investițiilor. Formularul este completat cu instrucțiuni pentru a vă ajuta să determinați ce vă datorați și ar trebui să fie folosit atât de indivizi, cât și de bunuri și trusturi.

Rețineți că, dacă datorați această taxă, IRS vă așteaptă să efectuați plăți trimestriale estimate pentru suma pe care o considerați că o veți datora.