Câștigurile de capital din vânzarea unei afaceri

Câștigurile de capital reprezintă un venit diferit de venituri obișnuite din profiturile întreprinderilor. Impozitele pe impozitele pe câștigurile de capital intră în joc atunci când se vând un activ de capital. Bunurile de capital sunt de obicei parte din vânzarea unei afaceri.

Cum funcționează impozitul pe capital

Impozitul pe câștigurile de capital reprezintă o taxă aplicată tuturor câștigurilor de capital, care reprezintă profituri din vânzările de tipuri specifice de active ale întreprinderii și din cotele de capital ale corporațiilor de către acționari. Dacă aveți un activ, impozitul pe câștigurile de capital se aplică numai atunci când vindeți activul pentru un profit sau pierdere. Câștigurile de capital sunt impozitate diferit, în funcție de durata de deținere. Câștigurile de capital pe termen scurt (deținute sub un an) sunt impozitate la rata obișnuită a impozitului pe profit. Rata de impozitare pentru câștigurile pe termen lung este de 17% (în vigoare în 2018).

Vânzarea de bunuri de afaceri

Bunurile de capital sunt toate tipurile de proprietăți deținute de o companie pentru investiții și scopuri de afaceri utile. Bunurile de capital reprezintă acele active utilizate de întreprindere pentru a obține un profit.

Cele mai multe tipuri de proprietăți comerciale sunt considerate active de capital, inclusiv:

• Proprietate de vânzare către clienți, cum ar fi inventarul sau mărfurile
• Proprietatea intelectuală, cum ar fi brevetele, mărcile comerciale sau drepturile de autor
• Conturi de încasat sau bonuri de încasat; conturile de încasat au valoare și pot fi vândute, deci sunt considerate active.
• Bunuri aferente (echipament și vehicule, de exemplu) folosite în afacerea dvs.
• Bunurile imobile (terenuri și clădiri) utilizate în afacerea dvs. și
• Investiții, cum ar fi acțiunile și obligațiunile, care produc venituri pe o perioadă de ani.

Unele tipuri de bunuri de afaceri care nu sunt incluse în definiția activelor de capital sunt materii prime și proprietăți personale.

Vânzarea numai a activelor specifice companiei

Unele vânzări de afaceri implică doar vânzarea de active specifice ale activității. În aceste condiții, nu pot fi vânduți clienți sau bunuri (terenuri și clădiri). În acest caz, dacă vindeți active comerciale (echipamente, mobilier și accesorii, vehicule deținute de companie), câștigul din vânzarea acestor active este considerat un câștig obișnuit. Adică, câștigul este considerat ca venit obișnuit al afacerii, spre deosebire de câștigul de capital. Câștigurile obișnuite sunt raportate către IRS în declarația dvs. fiscală de afaceri, pe formularul 4797.

Vânzarea afacerii ca pachet

Chiar dacă activele sunt vândute ca un "pachet", trebuie să existe o determinare a câștigului sau pierderii de capital pentru fiecare activ. IRS spune: "Vânzarea unui comerț sau a unei afaceri pentru o sumă forfetară este considerată o vânzare a fiecărui activ individual, mai degrabă decât a unui singur activ".

IRS tratează diferite tipuri de active într-o vânzare de afaceri în mod diferit în scopuri fiscale. Unele active sunt considerate active de capital și sunt supuse câștigurilor de capital, în timp ce alte active sunt considerate proprietăți amortizabile sau proprietăți imobiliare (terenuri și clădiri).

Pentru mai multe informații despre acest subiect, consultați acest articol IRS privind gestionarea activelor într-o vânzare de afaceri.

Vânzarea unei corporații sau a unui parteneriat

O societate este deținută de acționari. Când o corporație este vândută, acțiunile corporației sunt evaluate. Diferența de valoare este considerată ca un câștig sau o pierdere de capital, care poate fi raportabilă pe declarația fiscală personală a acționarului din Schema D.

Partea de parteneriat a unui partener este considerată un activ de capital și are ca rezultat un câștig de capital (sau o pierdere) atunci când este vândut. Acțiunile unui acționar sunt câștiguri sau pierderi de capital atunci când sunt vândute, fie ca parte a unei vânzări comerciale, fie atunci când un acționar dorește să fie încasat.

Profituri nerealizate asupra creanțelor și inventarului

Partea oricărui câștig sau pierdere din creanțele nerealizate (cele care nu au fost încă colectate) sau din elementele de inventar sunt tratate ca câștiguri sau pierderi obișnuite (nu câștig / pierdere de capital).

Consultați publicația IRS 544 pentru mai multe informații despre implicațiile fiscale asupra vânzării activelor comerciale.

Disclaimer: Tratamentul fiscal al câștigurilor de capital este complicat, iar informațiile din acest articol și din acest site sunt destinate să fie generale și nu trebuie considerate consultări fiscale sau juridice. Fiecare afacere este unică, iar taxele și regulamentele se schimbă frecvent. Consultați specialistul în domeniul fiscal înainte de a vă întoarce declarația fiscală de afaceri .