Cheltuieli de capital și impozitele dvs. pentru afaceri

Cheltuielile de capital sunt banii pe care o companie le cheltuiește anual asupra anumitor active ale afacerii, atât pentru costul activelor, cât și pentru întreținerea acestora. Aceste cheltuieli sunt cheltuieli de afaceri deductibile, dar în mod diferit față de alte active ale întreprinderii.

Capitalul activelor și cheltuielile de capital explicate

Iată cum funcționează cheltuielile de capital: Întreprinderile investesc bani în mai multe tipuri de active (lucruri de valoare), cum ar fi o clădire, echipamente informatice sau mobilier de birou. Afacerea ar putea cheltui, de asemenea, bani pentru a îmbunătăți echipamentele și alte tehnologii pentru a face afacerea mai productivă. De asemenea, o afacere poate achiziționa vehicule pentru vânzători, directori sau pentru transportul produselor sau furnizarea de servicii.

Toate aceste elemente de valoare ridicată sunt numite activele de capital. Bunurile de capital sunt proprietatea unei întreprinderi. Tipurile comune de active de capital sunt clădirile, terenurile, echipamentele și vehiculele. Unii specialiști în contabilitate includ, de asemenea, active necorporale (cum ar fi brevetele, mărcile comerciale și drepturile de autor) în categoria cheltuielilor de capital.

Cheltuieli sau cheltuieli de capital sunt plățile unei întreprinderi de a cumpăra sau de a îmbunătăți activele pe termen lung. Cheltuielile de capital sunt achiziții semnificative pe care o companie o face ca o investiție. Cheltuielile cu activele de capital se numesc "capitalizarea".

Pentru a explica acest concept într-un context contabil, achiziționarea unui activ de capital adaugă la valoarea afacerii. Valoarea activului mărește valoarea netă a proprietarului, dar cheltuielile de plată a activului măresc răspunderea proprietarului.

Activele de capital și amortizarea

Activele pierd valoare în timp, reducând valoarea afacerii. Această pierdere în valoare este deprecierea. Amortizarea este o cheltuială pentru o afacere, dar este considerată o cheltuială fără numerar, deoarece nu trebuie plătită cu numerar. Rețineți că, deși terenul este o cheltuială de capital, acesta nu scade în valoare și se consideră că are o valoare nedeterminată, deci nu este amortizată. )

Costurile de întreținere sunt capitalizate?

Costurile pentru menținerea unui activ de capital, cum ar fi un echipament, în stare de funcționare și în starea sa actuală, nu sunt considerate costuri sau cheltuieli de capital. Acestea sunt cheltuieli obișnuite de afaceri. numite cheltuieli de funcționare. Dar costul reparării unui echipament pentru a-și îmbunătăți starea adaugă la valoarea sa, deci este o cheltuială de capital. După cum puteți vedea, este dificil să determinați costurile de operare față de costurile de capital și ar trebui să vă implicați profesioniștii fiscali cu acest lucru.

Care sunt costurile de operare?

Opusul cheltuielilor de capital este costurile de exploatare. Cheltuielile de capital nu sunt utilizate pentru cheltuielile obișnuite de exploatare zilnică a unei afaceri, cum ar fi chiria, utilitățile și asigurările.

Un alt mod de a lua în considerare cheltuielile de capital este acela că acestea sunt folosite pentru a cumpăra și a îmbunătăți activele care au o durată de viață utilă mai mare de un an.

De exemplu, dacă cumpărați consumabile de birou pentru afacerea dvs., această achiziție reprezintă o cheltuială operațională, deoarece consumabilele de birou nu durează de obicei mai mult de un an (deși este posibil să aveți acele cutii de capse situate pe o perioadă lungă de timp). Pe de altă parte, dacă cumpărați mobilier de birou, este de așteptat ca acesta să dureze mai mult de un an, deci cumpărați un activ fix și această achiziție este considerată o cheltuială de capital.

Cheltuieli de capital și impozite

Întreprinderile preferă, de obicei, să ia deduceri fiscale pentru achiziționarea de active de afaceri în prezent, în loc să le împrăștie în timp. Dar IRS are reguli stricte cu privire la ce costuri pot fi imediat cheltuieli.

De exemplu, costurile de pornire îmbunătățesc valoarea unei afaceri, chiar dacă sunt cheltuite la început. IRS permite ca doar un număr limitat de costuri de pornire să fie cheltuiți în primul an. Soldul acestor costuri trebuie amortizat (similar cu deprecierea). Citiți mai multe despre costurile de pornire și despre taxe.

În scopuri fiscale, cheltuielile de capital sunt în mod obișnuit amortizate, dar în conformitate cu secțiunea 179 din Codul IRS, în anumite circumstanțe, unele cheltuieli de capital pot fi considerate cheltuieli de funcționare curente.

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (2017) permite întreprinderilor să achiziționeze mai multe beneficii generoase de depreciere pentru a cumpăra active de capital. Aceste beneficii sunt în depreciere accelerată, care permite unei întreprinderi să suporte mai multe cheltuieli în primul an de deținere și utilizare a unui activ. Beneficiile de amortizare accelerată sunt în două tipuri: deducerile din secțiunea 179 și amortizarea bonusurilor.

Vânzarea de active de capital generează un câștig sau o pierdere de capital, în funcție de valoarea de bază a activului și de prețul său de vânzare. Câștigurile și pierderile de capital sunt impozitate la o rată diferită de veniturile din exploatare.