Prezentare generală a opțiunilor de impozit pe profit ale societății LLC

O societate cu răspundere limitată (LLC) este o formă relativ nouă de entitate comercială, fiind recunoscută de IRS abia începând cu anul 1980. LLC combină ușurința înființării și funcționării unui singur proprietar sau parteneriat cu protecția împotriva răspunderii a unei societăți. Deoarece IRS nu are o clasificare fiscală pentru LLC, a ales să folosească clasificările fiscale existente pentru alte tipuri de afaceri pentru taxele LLC.

Proprietatea LLC și impozitele

O societate cu răspundere limitată plătește diferit impozitul pe venit, în funcție de tipul de SRL și structura de proprietate. Proprietarii LLC sunt numiți membri, iar o LLC poate avea un membru (numit LLC cu un singur membru) sau mulți membri. Pe lângă faptul că are o persoană individuală ca membru, o LLC poate fi deținută de o corporație, o corporație, o altă LLC, un trust sau un plan de pensii.

LLC sunt entități de trecere, ceea ce înseamnă că profiturile LLC sunt impozitate prin trecerea acestora către membrii care urmează să fie plătiți pe declarațiile lor individuale de impozit pe venit, împreună cu alte venituri.

Proprietarii LLC nu sunt salariați, nu primesc salarii, așa că trebuie să plătească impozitul pe cont propriu (Taxa de securitate socială și Medicare) pe partea lor din profiturile LLC. Această taxă se plătește și pe declarația individuală a impozitului pe venit

În cazul în care proprietarul este o entitate ca o societate sau o altă societate cu răspundere limitată, impozitul pe venit pentru impozitul pe care îl deține acest membru este plătit pe declarația fiscală a proprietarului (de exemplu, un profit de impozit pe profit).

Cum plătește o singură persoană LLC taxe?

O societate cu răspundere limitată, cu un singur membru / proprietar, este impozitată în același mod ca un singur proprietar - unicul proprietar. Ca și firma cu unic proprietar, LLC cu un singur membru își depune declarația fiscală pe Lista C. Profitul sau pierderea din Lista C este inclusă în declarația fiscală personală a proprietarului.

Cum plătesc o taxă multiplă proprietarului LLC?

O LLC cu mai mult de un membru (proprietar) plătește impozitele ca un parteneriat. pentru a depune taxe de parteneriat, parteneriatul depune o declarație de informare pe formularul 1065 care prezintă profitul / pierderea totală din parteneriat. Fiecare partener primește un formular fiscal (Planul K-1) care prezintă partea sa din profit sau pierdere din parteneriat. Această venitură / pierdere din Programul K-1 este inclusă în declarația fiscală personală a proprietarului.

Impozitele pe profit pentru societățile cu răspundere limitată, impuse ca corporații sau corporații

Acum vine complicația: O LLC are alte două opțiuni pentru plata impozitelor pe venit - fie ca o corporație, fie ca o societate S.

SRL plătind impozite ca o corporație. Un SRL poate plăti impozitele ca o corporație. Compania trebuie să depună formularul IRS 8832. Citiți mai multe despre depunerea unei alegeri de clasificare a entității pe formularul 8832. Apoi LLC depune o declarație de impozit pe profit pentru a calcula profiturile și impozitele care trebuie plătite. d

SRL plătind impozite ca o corporație S. O societate cu răspundere limitată poate plăti impozitele în calitate de corporație S. Beneficiul depunerii ca societate S, mai degrabă decât o corporație, este faptul că proprietarii societății S își pot raporta veniturile / pierderile în afaceri pe declarațiile fiscale personale și nu implică dubla impozitare. Compania S înregistrează o declarație fiscală privind formularul 1120-S, iar proprietarii societății S înregistrează o schemă K-1, care este similară cu programul K-1 depus de membrii LLC.

Înțelegerea diferenței dintre un S Corp și un LLC

Înainte de a lua în considerare schimbarea statutului dvs. fiscale LLC la cea a unei corporații S, citiți despre diferențele fiscale dintre o societate S și o LLC.

Pentru a schimba statutul fiscal cu cel al unei societăți S, LLC trebuie să îndeplinească cerințele IRS pentru corporațiile S, inclusiv (a) trebuie să fie o "entitate internă eligibilă pentru a fi tratată ca o corporație" (adică un LLC) b) nu poate avea mai mult de 100 de acționari (membri, în cazul unei SRL) și (c) singurele sale acționari sunt persoane fizice, bunuri, organizații scutite sau trusturi. Entitatea trebuie să aibă, de asemenea, sfârșitul anului fiscal din 31 decembrie.

Orice depunere pentru a schimba statutul fiscal al LLC la cea a unei corporații sau a unei societăți S trebuie să se facă cu asistența și sfatul unui profesionist fiscal.

Disclaimer: Informațiile din acest articol sunt destinate să fie generale, pentru a vă oferi contextul de care aveți nevoie pentru a discuta cu profesioniștii dvs. fiscali. Autorul nu este CPA sau avocat și aceste informații nu sunt destinate consultării fiscale sau juridice. Fiecare situație este diferită, legile fiscale de stat variază, iar legile fiscale continuă să se schimbe.