Cum să calculați valoarea bunului dvs.

Evaluarea imobilului este procesul de calculare a valorii unei imobilizări brute pentru scopurile impozitului pe proprietăți federale. Codul veniturilor interne prevede două valori: valoarea "data morții" sau valoarea "data de evaluare alternativă".

Poziția brută este valoarea activelor și a proprietății înainte de impozitare și datoriile sunt deduse. Aceasta include toate bunurile deținute de decedat sau în care are un interes, indiferent dacă activele sunt supuse la probate.

Data evaluării imobilului morții

Data evaluării imobilului prin deces este valoarea de piață corectă a fiecărui bun al bunului imobil din data decesului real al decedatului.

• Pentru conturile bancare, de investiții și de pensii, acestea ar fi valorile declarației la data decesului.
• În cazul stocurilor tranzacționate public în afara unui cont de brokeraj, media prețurilor ridicate și scăzute la data decesului este înmulțită cu numărul de acțiuni deținute de deces. În cazul în care moartea survine într-o zi când piața de valori este închisă, se utilizează prețurile medii ale acțiunilor în zilele de tranzacționare imediat înainte și după data decesului.
• Valoarea justă de piață a efectelor personale, a intereselor de afaceri și a bunurilor imobile de la data decesului este determinată în mod obișnuit prin apreciere.

Data de evaluare alternativă

Valoarea alternativă a datei de evaluare este valoarea justă de piață a tuturor activelor incluse în averea brută a descendentului la șase luni de la data decesului. În conformitate cu Codul de venituri interne, reprezentanților personali li se permite să aleagă dacă vor utiliza valorile datei morții sau valorile datei alternative de evaluare dacă bunul este suficient de substanțial pentru a fi supus impozitelor pe bunuri federale și dacă folosirea datei alternative reduce valoarea averea brută. Începând cu anul 2016, numai bunurile cu valori brute de peste 5,45 milioane dolari sunt supuse impozitării pe proprietăți.

Data de evaluare alternativă vs. data evaluării imobilului morții

De ce ar alege reprezentantul personal valoarea alternativă a valorii datei de evaluare în locul datei de deces a opțiunii de evaluare a imobilului? Pentru că, dacă una sau mai multe dintre activele imobilului au pierdut o valoare semnificativă în cursul celor șase luni de la deces, factura privind impozitul pe bunuri imobiliare poate fi redusă. Cu toate acestea, dacă valorile datei de evaluare alternative sunt utilizate, atunci toate activele imobilului trebuie reevaluate, nu doar cele care au scăzut în valoare.

Ce se întâmplă dacă un activ este vândut în cursul celor șase luni de la data decesului? Apoi, trebuie utilizat prețul de vânzare al activului.

Dezavantajul major al utilizării valorilor datei de evaluare alternative este că intensificarea bazei pe care beneficiarii o primesc este blocată la valorile inferioare. Acest lucru poate afecta răspunderea câștigurilor de capital în cazul în care ulterior decide să-și vândă moștenirile.

În mod normal, baza contribuabilului ar fi cea pe care au plătit-o pentru acest activ, plus costul îmbunătățirilor de capital. Contribuabilul plătește impozitul pe câștigurile de capital pe diferența dintre acesta și prețul de vânzare. Baza lor în proprietatea moștenită este valoarea sa de la data evaluării în scopuri de impozit pe proprietate, deci cu cât este mai mică evaluarea, cu atât este mai probabil ca acestea să realizeze câștiguri de capital în cazul în care vinde.