Impozite pe salarii: Bazele pentru angajatori

Impozitele pe salarii sunt acele impozite plătite de angajați și angajatori prin procesul de salarizare. Aceasta înseamnă că angajatorul dvs. reține aceste impozite din salariul angajatului dvs. și le trimite în numele angajaților și în sine agențiilor fiscale corespunzătoare.

Ce includ impozitele pe salarii?

Impozitele federale pentru plata salariilor includ câteva componente, după cum urmează:

Impunerea federală a impozitului pe venit: Impozitele reținute de la angajați plătesc pentru impozitele federale pe venit datorate de angajați. Valoarea impozitului pe venit federal este determinată de informațiile pe care angajații le furnizează pe formularul W-4 pe care le completează atunci când sunt angajate. Acest formular poate fi schimbat de către angajat în orice moment și ori de câte ori dorește angajatul.

Taxele plătite pentru asigurările sociale și Medicare , numite impozite FICA (FICA înseamnă "Legea privind contribuțiile la asigurările federale"). Angajații și angajatorii împărtășesc aceste impozite FICA, angajatorul deducând cota angajatului (jumătate din suma totală datorată) din salariile angajaților, iar angajatorul plătindu-se cealaltă jumătate.

Impozitele pe salarii includ, de asemenea, sumele plătite de întreprinderi pentru impozitul FICA, care sunt egale cu sumele plătite de angajați.

Care este procesul de impozit pe salarii?

Un angajator calculează salariul brut pentru un angajat, apoi, pe baza salariului brut al angajatului:

• Deduie o sumă specifică pentru impozitul pe venit federal, pe baza formularului W-4 pe care angajatul la terminat recent, și
• Deduie o sumă specifică pentru taxele FICA.

Taxele de reținere fiscală FICA

Rata de impozitare a angajaților pentru asigurările sociale este de 6,2%. Rata de impozitare a angajatorului pentru asigurările sociale este, de asemenea, de 6,2% (12,4% total). Partea de securitate socială a impozitului se limitează în fiecare an la un salariu maxim care este supus asigurării sociale.

Rata de impozitare a angajaților pentru Medicare este de 1,45% (suma reținută). Rata impozitului angajator pentru impozitul pe Medicare este de asemenea 1,45% (2,9% total). Începând cu anul fiscal 2013, există o taxă suplimentară Medicare impusă persoanelor fizice cu venituri mai mari. Acest impozit este de 0,09%, reținut pe venituri peste 200.000 $ în fiecare an. Impozitul se plătește pe baza nivelului de venit al persoanei și a statutului de depunere fiscală federală.

Nu există o limită salarială pentru impozitul pe Medicare; toate salariile acoperite și salariile sunt supuse impozitului Medicare.

Impozite pe salarii

Impozitul pe salarii pe stat include reținerea impozitului pe venitul statului, pentru acele state care impun impozite pe venit. În plus, unele state prevăd impozite suplimentare pentru salarii pentru:

• Fondurile de impozitare pentru șomaj
• Fondurile de stat pentru persoanele cu dizabilități (California este unul dintre aceste state)
• Fondurile de compensare ale lucrătorilor de stat.

Impozitele pe stat pentru salarii se aplică afacerii dvs. în funcție de locul în care lucrează angajații dvs.

Cum plătesc angajatorii impozitele pe salarii?

Procesul de impozitare a salariilor implică mai mulți pași. După ce ați calculat sumele pentru reținerea impozitului pe venit federal și taxele FICA și ați reținut aceste sume din salariile angajaților:

• După ce procesul de salarizare este complet, trebuie să calculați suma pe care dvs., ca persoană juridică, o plătiți pentru impozitele FICA, și trebuie să anulați aceste sume.
• În cele din urmă, trebuie să efectuați plăți către IRS fie lunar sau semestrial, în funcție de mărimea salariului dvs. total angajat, și
• Trebuie să raportați trimestrial impozitele pe salarii utilizând formularul 941.

În cazul în care un angajator nu restituie impozitele pe salarii sau le trimite în întârziere, societatea va face obiectul unor amenzi monetare. Acestea încep cu 2% din suma datorată în trecut pentru plăți cu întârziere de până la cinci zile. Creșterea pedepselor, până la 15% în cazul în care compania are peste 10 zile de neplată și IRS a trebuit să trimită un anunț de plată.

În cazul în care IRS consideră că o companie a evitat în mod intenționat plata impozitelor pe salarii, părțile responsabile pot primi timp de închisoare pentru evaziune fiscală, de până la 5 ani, împreună cu o amendă de până la 500 000 USD.