Prezentare generală a legilor fiscale privind moștenirea din Pennsylvania

Pennsylvania este una dintre cele șase state care colectează o taxă de moștenire de stat. Impozitul se percepe asupra anumitor proprietăți deținute de rezidenții Pennsylvania, precum și asupra bunurilor imobile și a bunurilor personale corporale situate în Pennsylvania, care este deținută de un nerezident.

Transferurile de bunuri făcute de la o persoană decedată la o persoană vii sunt supuse unei taxe de succesiune dacă transferul se face în condițiile ultimului testament și testament, prin legea statului atunci când decedatul nu lasă voință sau prin viață încredere.

Impozitele pe proprietăți vs. Impozitele pe moștenire - Care este diferența?

O impozit pe bunuri imobiliare se încasează pe întreaga valoare a unei proprietăți, indiferent de cine ar putea fi beneficiarii. Este un procent din valoarea totală a tuturor bunurilor și bunurilor decedate deținute la data decesului. Pennsylvania nu are un impozit pe proprietate, deși există unul la nivel federal.

Un impozit pe succesiune se percepe fiecărei părți a patrimoniului către anumiți beneficiari. Sunt responsabili din punct de vedere tehnic pentru plata acestei taxe, deși uneori se întâmplă ca imobilul să intre și să ridice pasajele, mai ales dacă instrucțiunile pentru a face acest lucru sunt incluse în voința decedatului sau în documentele de încredere în viață.

Guvernul federal nu nu impune o taxă de moștenire, dar Pennsylvania nu. Valoarea totală a averii nu este un factor. Tot ce contează este valoarea fiecărei ceremonii specifice și la cine se duce.

Ce beneficiari sunt supuși impozitului pe succesiuni?

Fiecare beneficiar al unei proprietăți din Pennsylvania primește - sau nu primește - o scutire de impozitul pe moșteniri de stat pe baza gradului său de rudenie față de decedat. Transferurile către soții supraviețuitori sunt scutite în întregime de impozitul pe moștenirea de la Pennsylvania.

Transferurile de la averea unui copil de 21 de ani sau mai mic la părintele natural al copilului, părintele pascală sau adoptivul sunt scutite în întregime de impozitul pe moștenirea Pennsylvania. Sunt și transferuri către organizațiile caritabile scutite, instituțiile scutite și entitățile guvernamentale.

Dincolo de acestea, beneficiarii sunt clasificați în clase.

Clasa A include bunicii, părinții și descendenții liniștiți, inclusiv descendenții naturali, descendenții adoptați și descendenții pasi - copiii, copiii, nepoții și așa mai departe. Copiii naturali care au fost adoptați de altcineva sunt încă considerați beneficiari din clasa A. Soțul unui copil care nu sa recăsătorit după moartea copilului respectiv se încadrează și în clasa A. Aceste rude primesc o scutire de familie de 3 500 de dolari din taxa de moștenire din Pennsylvania.

Clasa A1 include frați, frați, surori și surori - persoane care au cel puțin un părinte în comun cu decedatul, fie prin sânge, fie prin adopție. Beneficiarii din clasa A1 nu primesc nicio scutire specială de la impozit.

Clasa B include toți ceilalți beneficiari. De asemenea, ei nu primesc nici o scutire de taxa de moștenire din Pennsylvania. Acestea includ partenerii de același sex, deși nu și soții de același sex, deoarece au dreptul la scutirea de soț.

Care sunt ratele de impozitare pentru moștenirea din Pennsylvania?

Beneficiarii din clasa A plătesc rata de impozitare liniară. Sunt supuși unui impozit de 4,5%. Beneficiarii din clasa A1 sunt impozitați la rata scaderii de 12%, iar beneficiarii din clasa B plătesc rata de impozitare colaterală de 15%.

Aceste reguli au fost modificate în 1995 și 2000

Inițial, în legislația Pennsylvania existau doar două rate de impozitare a succesiunii: 6% și 15%. Rata inferioară aplicată descendenților lineali și a inclus copiii vitregi și descendenții lor. Rata de 15 procente era pentru beneficiarii "colateralului", ceea ce reprezintă un mod legal de a spune destul de mult tuturor celorlalți.

Apoi, în 1995, a fost adoptată o nouă legislație care să prevadă un soț al cărui supraviețuire ar putea fi zero. Înainte de această dată, numai activele care i-au fost transferate soțului, deoarece aveau drepturi de supraviețuire, erau total scutite.

Începând cu 30 iunie 2000, rata de 6% a fost redusă la 4,5%, în cazul în care aceasta se situează până în 2018. A fost introdusă în prezent și actuala rată de 12% pentru frați.

Unele cadouri de viață pot fi impozabile, prea

Pensia de moștenire din Pennsylvania include, de asemenea, niște reguli dificile privind cadouri pe viață, în plus față de cele transmise beneficiarilor prin averea ta după moartea ta.

S-ar putea să transferați întreaga avere fiului sau fiicei dvs. în timpul vieții dvs., dar dacă nu mai trăiți cel puțin încă un an, soldul de peste 3.000 de dolari devine impozabil la rata de 4,5%.

Dacă îi dați-i casa cu înțelegerea că vrei să rămâi acolo până la moarte, ea devine impozabilă ca moștenire când vei muri, chiar dacă tu i-ai dăruit în timp ce tu încă locuiesti.

Fermele familiale sunt scutite

Fermele agricole de familie și unele produse agricole asociate sunt scutite de taxa de moștenire din Pennsylvania pentru decesele survenite la sau după 30 iunie 2012, însă există o mulțime de reguli de calificare.

Transferul terenurilor agricole trebuie să fie între membrii aceleiași familii, iar terenul trebuie să fie în continuare dedicat afacerilor agricole timp de cel puțin șapte ani dincolo de data decesului decedatului. Terenurile agricole trebuie să producă un venit anual brut de cel puțin 2.000 de dolari.

În cazul în care un tract de teren agricol a fost inițial scutit de impozit, dar nu mai este destinat agriculturii în termen de șapte ani de la data decesului acestuia, taxa va fi recuperată în suma care ar fi fost plătită plus dobânda.

Pe lângă terenul folosit pentru agricultura, transferul unei mărfuri agricole, conservarea agriculturii, rezervele agricole, proprietățile de folosință agricolă sau o rezervație forestieră pentru descendenții sau frații liniștitori este scutită de impozitul pe moșteniri din Pennsylvania.

Este o asigurare de viață inclusă într-o proprietate din Pennsylvania?

Toate plățile primite dintr-un contract de asigurare de viață sunt scutite de impozitul pe moștenire din Pennsylvania, indiferent dacă sunt plătite către patrimoniu sau către un alt beneficiar.

Ce forme de impunere pentru moștenirea din Pennsylvania trebuie să fie depuse?

Estații rezidenților din Pennsylvania ar trebui să depună declarația de impunere privind moștenirea Pennsylvania, Form REV-1500, în numele beneficiarilor lor. Ea se datorează nu mai târziu de nouă luni de la data decesului decedatului. Impozitul pe succesiune trebuie, de asemenea, plătit în același interval de timp sau dobânda va începe să se acumuleze.

Proprietățile nerezidenților care dețin proprietăți imobiliare sau proprietăți personale corporale situate în Pennsylvania ar trebui să depună declarația privind moștenirea fiscală a decedatului nerezident, formularul REV-1737A. Acest lucru se datorează, de asemenea, nu mai târziu de nouă luni de la data decesului, iar impozitul ar trebui să fie plătit în același timp sau dobânda va începe să se acumuleze.

O reducere de 5 procente poate fi acordată atunci când taxa este plătită în termen de trei luni de la data decesului,

Estates poate solicita o prelungire a timpului pentru a depune o întoarcere în orice moment până la data scadenței, însă statul va începe să perceapă dobândă, indiferent de nouă luni și o zi de la data morții, cu privire la orice taxă care rămâne neplătită după acest punct.

Unde ar trebui să fie formulate formularele de impunere pentru moștenirea din Pennsylvania?

Trimiteți o cerere pentru o extensie la Departamentul de venituri al PA, Biroul impozitelor individuale, divizia impozitului moșteniri-Ext, P.O. Caseta 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Depuneți întoarcerea completă a unui rezident în dublu exemplar cu Registrul de garanții al județului în care decedatul era rezident în momentul decesului.

Depuneți întoarcerea completă a unui nerezident la Departamentul de venituri din PA, Biroul impozitelor individuale, Divizia impozitului moștenirii - nerezident, P.O. Caseta 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Formularele și instrucțiunile de moștenire din Pennsylvania pot fi găsite pe site-ul Departamentului de venituri.

Informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru astfel de sfaturi. Legile de stat și federale se schimbă frecvent, iar informațiile din acest articol ar putea să nu reflecte legile statului dvs. sau cele mai recente modificări ale legii. Pentru consultanță fiscală sau juridică curentă, consultați un contabil sau un avocat.