Impozitarea veniturilor din activități independente

Oamenii care lucrează pentru ei înșiși primesc despăgubiri pe baza taxelor pe care le percep clienților sau clienților lor. De asemenea, aceștia suportă cheltuieli legate de activitatea lor, iar aceste cheltuieli legate de afaceri pot reduce în mod direct valoarea veniturilor independente care fac obiectul impozitelor federale și de stat.

Suna bine? Nu dați anunțul angajatorului dvs. încă. Persoanele care desfășoară activități independente se confruntă cu câteva provocări la momentul impozitării pe care angajații nu le împărtășesc.

Baza de impozitare a lucrătorilor independenți

Lucrătorii care desfășoară activități independente sunt impozitați pe venitul net al lucrătorilor care desfășoară o activitate independentă - ceea ce rămâne din momentul în care acestea deduc cheltuielile de afaceri eligibile. Angajații, pe de altă parte, sunt impozitați pe salariile lor brute.

Angajații obișnuiau să poată solicita anumite cheltuieli legate de muncă pentru a-și reduce veniturile impozabile dacă doreau să detalieze deducerile, în loc să pretindă deducerea standard. Cele mai multe dintre aceste deduceri legate de muncă au fost eliminate prin Legea reducerilor fiscale și a locurilor de muncă, cel puțin prin anul fiscal 2025.

Diferitele cheltuieli de afaceri pot fi deduse direct din venitul contribuabililor independenți. Acestea includ lucruri precum cheltuielile pentru publicitate, consumabile de birou și echipament. Valoarea netă a veniturilor independente după scăderea tuturor acestor deduceri admise este supusă mai multor impozite federale, de stat și, uneori, locale.

Impozitul pe venitul federal

Guvernul federal din SUA impune impozitul pe venitul net al activelor independente, la fel ca și în cazul veniturilor angajaților W-2 cu o diferență majoră. Angajatorii rețin impozitele de la plata salariatului înainte de a primi salariul. Impozitul pe venitul federal este nu deduse automat din taxele și veniturile pe care persoanele fizice independente le primesc de la clienții și clienții lor.

În schimb, persoanele care desfășoară activități independente își restituie plățile fiscale utilizând sistemul fiscal estimat. Ei trebuie să ia o idee educată despre ceea ce se așteaptă să câștige pentru anul și să calculeze care va fi probabilitatea lor fiscală după deduceri. Apoi, ele trebuie să trimită plăți trimestriale către Serviciul de venituri interne.

Taxa de securitate socială

Taxa de securitate socială reprezintă un impozit unic de 12,4 la sută din toate tipurile de venituri de despăgubire până la un maxim de 128.400 dolari începând din 2018.

Acest plafon de 128.400 de dolari este cunoscut sub numele de baza de salarizare a asigurărilor sociale și este stabilit în fiecare an de Administrația pentru Securitate Socială. Jumătate din taxa pentru asigurările sociale este plătită de lucrătorii salariați, iar cealaltă jumătate este plătită de angajator. Contribuabilul independent trebuie să plătească ambele jumătăți, dar poate solicita și o deducere pentru partea angajatorului.

Medicare Taxă

Impozitul pe Medicare este, de asemenea, un impozit unic la o rată de 2,9 la sută pe toate veniturile de compensare. La fel ca și impozitul pe asigurările sociale, jumătate din impozitul Medicare sau 1,45 la sută sunt plătite de angajatorul unui lucrător salariat. Cealaltă jumătate, de asemenea 1,45%, este plătită de angajat.

Trebuie să plătiți ambele jumătăți dacă sunteți lucrător pe cont propriu, dar, din nou, puteți lua o deducere pentru partea angajatorului ca o deducere "ajustare la venit" din declarația dvs. fiscală.

Taxa de auto-angajare

În mod colectiv, taxa Medicare și impozitul pe asigurările sociale cuprind taxa pe cont propriu. Impozitul pe cont propriu și deducerile pentru partea angajatorului sunt calculate pe lista SE.

Impozitul pe venitul statului

Ratele impozitului pe venitul de stat se aplică, de asemenea, venitului net din activități independente. Unele state au o cota unică de impozitare, cum ar fi Massachusetts, la 5,1% din 2018. Toată lumea plătește aceeași rată, indiferent cât de mult câștigă.

Alte state au rate de impozitare progresive sau graduale - cotele de impozitare cresc cu mai multe venituri pe care contribuabilul le câștigă. Încă alte state nu au deloc impozit pe venit. Acestea includ Alaska, Washington, Dakota de Sud, Wyoming, Nevada, Texas și Florida, începând din 2018.

Taxele locale și locale

Unele orașe și localități din întreaga națiune își impun propriile impozite pe venit. New York City este probabil cel mai faimos exemplu de impozit pe venitul orașului.

Unele taxe locale sunt impuse la nivel de oraș, cum ar fi în Ohio, în timp ce alte impozite sunt impuse la nivel județean, cum ar fi în Indiana. Încă alte impozite locale sunt stabilite de districtele școlare. Acesta este cazul în Iowa.

Diverse taxe locale pentru afaceri

Guvernele locale și județene pot impune impozite pe afaceri persoanelor fizice care desfășoară o activitate independentă, cum ar fi solicitând o licență de afaceri pentru oraș sau taxe de oraș pentru salarizare. New York City impune o impozit de afaceri neincorporat asupra celor care desfășoară o activitate independentă, iar San Francisco aplică taxa de salarizare a orașului pentru veniturile obținute din activități independente.

Impozitele federale și de stat pentru salarii

Persoanele care desfășoară activități independente obțin un pic de pauză aici … un fel de. Venitul lor nu este supus impozitelor de asigurări de șomaj federale și de stat și nici nu este supus fondurilor de asigurări de stat, cum ar fi programul de asigurări de invaliditate din statul California. Dar dacă se află în afara muncii sau cu dizabilități, ar putea să nu aibă noroc deoarece nu au plătit beneficii.

Unele state permit însă persoanelor care desfășoară o activitate independentă să opteze în mod voluntar la programele de asigurări de stat. Aceștia pot colecta ajutoare de șomaj în cazul în care ar trebui să se afle brusc în afara acestor activități, în cazul în care plătesc în program.

Raportarea veniturilor când sunteți angajat pe cont propriu

Clienții și clienții dvs. ar putea solicita să completați un formular W-9 dacă sunteți independent, în special dacă lucrați în continuare pentru aceștia. Informațiile pe care le introduceți pe acest formular sunt utilizate pentru a crea formularul 1099-MISC la sfârșitul anului. Clienții și clienții trebuie să raporteze plățile efectuate în decursul anului, dacă au un total de 600 $ sau mai mult.Formularul 1099-MISC este trimis atât dvs. cât și IRS.

De asemenea, ar trebui să solicitați formularul W-9 de la furnizori și subcontractanți care vă îndeplinesc sarcini și, la rândul său, ar trebui să le emități Formularele 1099-MISC dacă le-ați plătit 600 $ sau mai mult și trimiteți copii către IRS.

În cele din urmă, trebuie să raportați venitul total net pentru anul pe Formularul 1040 folosind fie Programul F dacă desfășurați o fermă, fie Schema C, dacă desfășurați o afacere non-fermă. Aceste programe calculează venitul dvs. impozabil după deducerea cheltuielilor dvs. de afaceri.

Dacă sunteți ambii angajați și angajați pe cont propriu

Unele persoane care desfășoară o activitate independentă lucrează și ca salariați. În această situație, impozitul dvs. total de securitate socială pe ambele surse de venit este coordonat folosind Schedule SE, forma pe care o utilizați pentru calcularea taxei pe cont propriu.

Aceeași bază de salarizare a asigurărilor sociale este utilizată atât pentru veniturile salariaților, cât și pentru veniturile obținute din activități independente. S-ar putea să vă adaptați la reținerea venitului salarial pentru a obține mai multe impozite în loc să trimiteți plăți fiscale trimestriale către IRS.

Dacă nu sunteți într-adevăr angajat pe cont propriu?

Unii angajatori clasifică în mod eronat angajații lor ca lucrători independenți independenți. Acest lucru este benefic pentru angajator, deoarece nu trebuie să suporte costurile administrative și financiare ale reținerii la salarizare. Nu trebuie să se potrivească cu contribuțiile de securitate socială și Medicare.

Dar acest lucru poate avea un impact fiscal imens asupra muncitorului care acum trebuie să plătească de două ori taxele de securitate socială și Medicare pe care ar plăti în mod normal ca salariat. În multe state, un astfel de lucrător ar descoperi că ea nu este eligibilă pentru asigurarea de șomaj, fie că își pierde locul de muncă.

Lucrătorii care consideră că ar putea fi clasificați în mod eronat ca contractori independenți pot contacta IRS pentru a solicita agenției să analizeze problema. Utilizați formularul SS-8 pentru a facilita această investigație IRS și pentru a solicita ca IRS să stabilească dacă sunteți independent sau angajat.