Un ghid complet privind impozitul pe venit pentru întreprinderi mici

Întreprinderile mici își calculează profitul sau pierderea în afaceri pentru impozitele pe venit, apoi includ aceste informații în declarațiile fiscale personale. Acest ghid privind taxele de afaceri mici vă va ajuta să determinați ce formulare să utilizați și cum să compilați informații pentru aceste formulare.

Acest ghid este destinat companiilor mici care își depun declarațiile fiscale la Planul C cu declarațiile lor personale (Formularul 1040). Acesta include proprietarii unici și proprietarii unic-membru LLC. Iată un Ghid complet separat pentru corporații și corporații S și un Ghid pentru impozitul pe afaceri pentru parteneriate.

Datele expirate

Întrucât întreprinderile mici își depun declarațiile fiscale de afaceri cu rentabilitatea lor personală, data scadenței este aceeași cu data scadentă a impozitului pe venitul persoanelor fizice: 15 aprilie. În cazul în care data scadenței scade într-o zi de sărbătoare sau în weekend, următoarea zi lucrătoare este data scadentă pentru acel an.

Am nevoie de un preot fiscal?

O mică afacere foarte simplă, fără costuri de bunuri vândute sau active care ar putea fi amortizate, ar putea să utilizeze un program software fiscal, însă majoritatea întreprinderilor mici au nevoie de un formator de impozite.

Impozitele pe venit ale parteneriatului pot fi foarte complicate și chiar și un program simplu C ar putea fi mai dificil decât credeți. Înainte de a vă înscrie ajutorul unui CPA, Agent Înrolat sau al unui alt autor de taxe calificat pentru a vă pregăti taxele de afaceri, utilizați informațiile din acest ghid pentru a vă ajuta să vă pregătiți pentru impozitele pe afaceri.

Tipuri de întreprinderi mici și forme de impozit pe venit

O întreprindere mică care nu este o corporație poate fi una dintre cele trei tipuri majore, cu unele diferențe pentru statele din S.U.A.:

• A unic proprietar este tipul implicit de afaceri dacă nu este înregistrat niciun alt tip de afacere cu o stare. Un proprietar unic plătește impozit pe profit din declarația fiscală personală a proprietarului. Programul C (profit sau pierdere pentru o întreprindere mică) este folosit pentru a calcula profitul afacerii, care este inclus în alte venituri pe formularul 1040 al proprietarului unei întreprinderi individuale.
• A asociere este înregistrat la un stat și este format din mai mulți parteneri. Parteneriatul depune o declarație fiscală de informații pe formularul 1065, iar partenerii individuali primesc o listă K-1 care arată partea lor din profiturile sau pierderile parteneriatului. Programarea venitului sau pierderii K-1 este inclusă împreună cu alte venituri ale partenerului pe formularul său 1040.
• A societate cu răspundere limitată (LLC) nu este o formă de impozitare pentru scopurile federale de impozitare a veniturilor. O singură persoană (o singură persoană) SRL plătește impozitul pe venit ca proprietar unic. Un LLC cu mai multe membri plătește impozitul pe venit ca un parteneriat.

Formulare privind impozitul pe venitul întreprinderilor mici

Iată formularele de care veți avea nevoie pentru fiecare tip de afacere mică (acestea sunt documente PDF):

• Pentru proprietarii unici și LLC-urile cu un singur membru: Instrucțiuni C, C, Schema C
• Pentru parteneriate și LLC-uri multiple: Formularul 1065 - Returnarea instrucțiunilor privind veniturile din parteneriat pentru formularul 1065
• De asemenea, pentru parteneri și membrii LLC cu mai mulți membri: Planificați instrucțiunile K-1 pentru Schema K-1

Taxe de auto-angajare

Proprietarii de afaceri mici trebuie să plătească taxe pe cont propriu (taxe de securitate socială / Medicare). Un program de impozitare sau un preparator de impozite poate calcula această taxă pentru dvs.

Unde și cum să impuneți impozitul pe venitul întreprinderilor mici

Puteți depune declarația fiscală prin poștă sau puteți trimite e-fișierul. Ultima pagină a instrucțiunilor pentru formularul 1040 enumeră adresele pe care trebuie să le utilizați pentru trimiterea declarației fiscale către IRS.

Depunerea unei cereri de extindere a impozitelor

Puteți solicita o prelungire automată a timpului pentru a vă înregistra taxele, inclusiv impozitele pentru întreprinderi mici. Prelungirea este de șase luni pentru declarațiile fiscale necomerciale, astfel încât termenul de returnare este 15 octombrie (cu excepția cazului în 15 octombrie fiind un weekend sau o sărbătoare).

Extensia dvs. nu include o extensie pentru plată.

Trebuie să plătiți impozitele estimate la data scadenței datei din aprilie.

Depunerea unei declarații fiscale modificate

Dacă faceți o greșeală asupra declarației dvs. fiscale, dacă eroarea se datorează afacerii dvs. sau impozitelor personale, trebuie să depuneți o declarație modificată. Formularul de modificare a declarației fiscale depinde de tipul companiei.

• Pentru a vă modifica întoarcerea personală, inclusiv pentru Programa C, utilizați formularul 1040X-Returned Return.
• Modificarea returnării unui parteneriat. obțineți un alt formular 1065 și caseta de selectare G (5) de la pagina 1. IRS declară că trebuie să atașați o declarație care identifică numărul de linie al fiecărui articol modificat, suma corectată sau tratamentul articolului și o explicație a motivelor pentru fiecare Schimbare.
• Dacă ați depus o declarație de parteneriat și există o eroare la Programul K-1 sau dacă modificarea la 1065 determină o schimbare a informațiilor de pe K-1, pregătiți un K-1 modificat. Verificați caseta "Modificat K-1" din partea de sus a planului K-1 pentru a indica faptul că a fost modificată. Apoi dați planul modificat K-1 partenerului / membrului.

Plata impozitelor estimate

Dacă nu plătiți impozite suficiente pe parcursul anului, trebuie să plătiți impozite estimate. Mulți proprietari de afaceri mici trebuie să plătească impozite estimate pentru că nu câștigă un salariu, astfel încât nu sunt reținute impozite din venitul lor din activități independente.

Întreprinderea comună calificată: un caz special de înregistrare

Dacă tu și soțul / soția dvs sunteți proprietari în comun ai unui parteneriat, puteți fi în măsură să depuneți un joint-venture calificat. Înseamnă depunerea a două formulare Schedule C, pentru acțiunile dvs. respective ale companiei. Este complicat, deci verificați-vă cu profesioniștii dvs. fiscali pentru a vă asigura că dvs. și afacerea dvs. vă îndepliniți condițiile.