Aflați despre deducerea impozitului pe proprietatea personală

Persoanele fizice pot deduce impozitele pe proprietatea personală plătite în cursul anului ca deducere detaliată pe Lista A. Taxele pe proprietate personală sunt impozitele impuse de o autoritate fiscală de stat sau locală pe baza valorii proprietății personale a unei persoane. Un alt termen pentru impozitul pe proprietate personală este un impozit ad valorem. Un exemplu de impozit pe proprietatea personală este taxa impusă asupra valorii unei mașini și evaluată ca parte a unei taxe anuale de înregistrare a vehiculului.

Ce este eligibil pentru a fi dedus ca impozit pe proprietate personală

Codul fiscal definește destul de simplu impozitul pe proprietatea personală. "Termenul" impozit pe proprietate personală "înseamnă o taxă ad valorem care se impune anual în ceea ce privește proprietatea personală." (Codul privind veniturile interne, secțiunea 164 (b) (1).)

Regulamentele Trezoreriei specifică trei criterii pentru a putea deduce impozitele pe proprietăți personale:

1. Impozitul trebuie să fie un impozit ad valorem bazat pe valoarea bunului.
2. Impozitul trebuie impus anual.
3. Impozitul trebuie impus asupra proprietății personale. (Regulamentele Trezoreriei 1.164-3 (c))

O parte din taxele de înmatriculare a vehiculelor poate fi dedusă din impozitul pe proprietate personală

Taxele de înregistrare a vehiculelor se bazează, uneori, parțial pe valoarea proprietății și parțial pe alți factori. Partea bazată pe valoarea bunului poate fi dedusă din punct de vedere fiscal. În publicația 17, IRS recomandă,

"O taxă … poate fi considerată percepută pentru proprietatea personală, chiar dacă este pentru exercitarea unui privilegiu. De exemplu, un impozit anual pe baza valorii se califică drept o taxă pe proprietate personală chiar dacă se numește o taxă de înregistrare și este privilegiul de a înregistra autovehicule sau de a le folosi pe autostrăzi.Dacă impozitul se bazează parțial pe valoare și parțial pe alte criterii, acesta poate fi calificat în parte. "(De la IRS.gov, Publicația 17, capitolul 22, secțiunea privind impozitele pe proprietatea personală).

IRS oferă următorul exemplu de deducere a părții impozitului pe proprietate privată a taxei de înmatriculare:

Exemplu."Statul dvs. percepe o taxă anuală de înregistrare a autovehiculelor de 1% din valoare plus 50 de cenți pe suta. Ați plătit 32 USD pe baza valorii (1.500 de lire) și a greutății (3.400 lbs.) A mașinii dvs. Puteți deduce 15 $ (1% × 1.500 $) ca impozit pe proprietate personală, deoarece se bazează pe valoare. Restul de $ 17 ($ .50 × 34), în funcție de greutate, nu este deductibil. " (Din publicația 17, capitolul 22, secțiunea privind impozitele pe proprietatea personală.)

Impozite pe proprietăți personale pe echipamente de afaceri

Impozitul pe proprietate privată plătit pentru echipamentele utilizate într-o afacere sau o afacere poate fi dedus ca o cheltuială pentru afaceri.

Unele autorități locale evaluează impozitele pe proprietăți personale pe echipamente și mobilier utilizate într-o afacere. Aceasta ar fi dedusă din declarația fiscală pentru acea afacere. Pentru proprietarii unici, astfel de taxe ar fi deduse pe lista lor C. IRS sfătuiește,

"Impozitul pe proprietate personală Puteți deduce în baza C sau C-EZ orice taxă impusă de un stat sau de administrația locală asupra proprietății personale utilizate în afacerea dvs. De asemenea, puteți deduce taxele de înregistrare pentru dreptul de a folosi proprietatea într-un stat sau într-o zonă locală .“ (IRS.gov, Publicația 334, Ghidul fiscal pentru întreprinderile mici, secțiunea privind impozitele.)

Dacă proprietatea personală este folosită parțial pentru afaceri și parțial pentru uz personal, atunci partea de afaceri este dedusă ca o cheltuială de afaceri, iar restul ca o deducere personală în Schema A. IRS oferă următorul exemplu în Publicația 334:

"Exemplu."Mai și Julius Winter au condus mașina la 7.000 de mile de afaceri dintr-un total de 10.000 de mile și au plătit 25 de dolari pentru etichetele lor anuale de licență de stat și 20 de dolari pentru autocolantul lor de înregistrare a orașului. , pentru un total de 280 de dolari, care își revendică cheltuielile reale pentru mașini, pentru că au folosit mașina 70% pentru afaceri, pot deduce 70% din cele 280 de dolari sau 196 de dolari ca cheltuială pentru afaceri.

evidentelorMențineți documente care să precizeze cât de mult vă plătiți impozitul pe proprietate personală pe parcursul anului. De exemplu, aceasta ar putea fi o declarație anuală de înregistrare a vehiculelor. Declarația de înregistrare a vehiculului poate indica ce parte a taxei de înregistrare se califică a fi dedusă din impozitul pe proprietate personală.

Impactul impozitului minim alternativ

Deducerea pentru impozitele pe proprietăți personale este un element de ajustare pentru calcularea taxei minime alternative (AMT). Ceea ce înseamnă că impozitele pe proprietatea personală sunt deductibile la calcularea impozitului federal obișnuit pe venit, dar care nu sunt deductibile la calculul AMT. Persoanele care sunt afectate de AMT vor obține o reducere redusă sau chiar o reducere a răspunderii fiscale federale prin utilizarea deducerii impozitului pe proprietate personală.

Material de referinta

• Codul veniturilor interne 164
• Regulamentele trezoreriei 1.164-3 (c)
• Publicația 17, capitolul 22, secțiunea privind impozitele pe proprietatea personală
• Teme fiscale 503, impozite deductibile
• Programul A [pdf]
• Instrucțiuni pentru planul A, linia 7