Considerații fiscale atunci când vindeți proprietăți de cadouri

Oamenii ajung uneori să dețină proprietăți imobiliare și alte proprietăți, deoarece proprietarul original le-a dat acea proprietate … dar ei nu o doresc în mod special. Mai degrabă ar avea banii, deci vor decide să vândă darul.

Transferurile de proprietăți date înainte de moartea proprietarului original sunt cadouri, nu moșteniri. Destinatarii proprietății cadou au consecințe fiscale diferite față de destinatarii proprietății moștenite dacă decid să vândă.

Taxa de cadouri - dacă vinzi pentru o valoare mai mică decât valoarea justă de piață

În primul rând, serviciul intern de venituri nu consideră că cadouri sunt venituri chiar dacă darul este în numerar. Bunica dvs. bogată vă poate oferi o lucrare de artă în valoare de 1 milion de dolari și nu veți datora IRS-ului un impozit pe venit. De asemenea, nu veți datora nici o taxă cadou - deși bunicul dvs. ar putea și tu, dacă v-ați hotărî să oferiți darul sau dacă l-ați vândut cu mult mai puțin decât valoarea sa de piață corectă.

Beneficiarul nu plătește impozite sau nu înregistrează venituri atunci când se primește proprietatea cadou, dar donatorul proprietății trebuie să-l raporteze și, eventual, să plătească o taxă pentru cadou, sub rezerva anumitor scutiri disponibile. Generozitatea lui este impozabilă … pentru el. O scutire anuală și o scutire de viață sunt disponibile atât pentru donator, cât și pentru eliminarea oricăror sarcini fiscale.

Excluderea anuală și scutirea pe viață

Începând cu anul 2018, puteți distribui 15.000 de dolari pe an, în numerar sau în proprietate, oricărei persoane, iar acest lucru nu va implica un impozit cadou. Dacă doriți să oferiți mai mult decât o persoană pe an, puteți fie să plătiți taxa de cadou în acel an fiscal, fie puteți să o "taxați" pe scutirea de viață.

Scutirea de viață este de 11,18 milioane de dolari începând cu anul 2018. Sunt multe cadouri. Reduce treptat cu fiecare cadou pe care îl oferiți peste 15.000 de dolari pe persoană pe an. Orice lucru rămas va proteja averea dvs. de la plata unei impozite pe bunurile imobiliare atunci când muriți presupunând că valoarea bunului dvs. este egală sau mai mică decât scutirea rămasă pe viață.

Dacă ați vândut lucrarea de artă evaluată la 1 milion de dolari pentru 500.000 de dolari, IRS consideră că ați dat un cadou în valoare de 500.000 de dolari cumpărătorului. Acestea sunt 485.000 de dolari mai mult decât excluziunea dvs. anuală, astfel încât fie veți fi nevoit să plătiți taxa pentru cadou sau să scadeți suma de 485.000 de dolari din scutirea de 11.18 milioane de dolari pe viață.

Acestea fiind spuse, ce se întâmplă dacă decideți să vindeți darul la o valoare de piață corectă? Acum trebuie să raportați câștigul sau pierderea de capital și, eventual, să plătiți impozitul pe câștigurile de capital dacă realizați un câștig.

Baza de cost a proprietății cadou pentru câștigurile de capital

Câștigurile sau pierderile de capital din proprietățile primite ca un cadou sunt calculate în funcție de costul proprietății inițial al proprietarului. Dacă aveați să moșteniți proprietatea în schimb - proprietarul inițial a decis să aștepte până la moartea sa să-l transmită dvs. - baza sa de costuri ar fi "intensificată" până la data morții sale. Acest lucru poate face o mare diferență.

Baza proprietății cadou este ceea ce proprietarul inițial a plătit pentru proprietate plus sau minus orice ajustări. Ajustările tipice care sporesc baza sunt reparații și îmbunătățiri substanțiale, împreună cu orice cheltuieli pentru vânzarea proprietății, cum ar fi comisioanele brokerilor.

Ajustările tipice care reduc baza sunt deprecierea pe care proprietarul anterior le-ar fi putut revendica pentru închirierea proprietății. Acest lucru este transmis și noului proprietar. Câștigul sau pierderea destinatarului pe proprietatea cadou va fi prețul de vânzare minus această bază de cost ajustată.

Iată un exemplu. Părintele îți transferă casa ta de 300.000 de dolari înainte de moartea sa. El a plătit 80.000 de dolari pentru el acum 30 de ani și a făcut îmbunătățiri în valoare de 40.000 de dolari în decursul anilor. El nu a pretins nicio depreciere a proprietății. Costul dvs. de bază este de 120.000 dolari - 80.000 dolari, plus 40.000 dolari. Dacă vindeți proprietatea pentru 300.000 $, ați realizat un câștig de capital de 180.000 $.

Dacă părintele vostru își transferă locuința spre dvs., ca parte a planului său de moștenire după moartea sa, situația este mult diferită din cauza acestei etape în sus. Dacă merită 300.000 de dolari la moartea sa și o vinzi pentru 300.000 de dolari, nu există câștig de capital care să fie impozitat. În fiecare caz primiți 300.000 de dolari, dar în cel de-al doilea scenariu, nu va trebui să dați niciun element IRS.

Perioada de deținere a proprietății cadourilor

Beneficiarul primește, de asemenea, perioada deținerii donatorului în proprietate pentru a determina dacă un câștig este pe termen lung sau pe termen scurt. Dacă donatorul deținea proprietatea timp de un an sau mai puțin, este un câștig pe termen scurt. Dacă el a ținut-o mai mult de un an, este un câștig pe termen lung. O moștenire este întotdeauna un câștig de capital pe termen lung în urma vânzării, indiferent de durata donatorului.

Aceasta este, de asemenea, o distincție importantă deoarece determină rata la care câștigul dvs. de capital este impozitat. Un câștig pe termen scurt este impozitat ca venit obișnuit în funcție de nivelul dvs. de impozitare. Ratele pentru câștigurile pe termen lung sunt zero la sută, 15 la sută și 20 la sută începând din 2018. Nu ar trebui să plătiți rata de 20 de procente dacă nu veți câștiga mai mult de 425.801 $ în acel an. Majoritatea oamenilor se încadrează în categoria de 15%.

Evident, câștigurile pe termen lung sunt mai bune decât câștigurile pe termen scurt. Să presupunem că ești singur și câștigi 80.000 de dolari pe an. Ați plăti o taxă pe termen lung de câștiguri de capital de 15%, dar cu 22% dacă câștigul a fost scurt și ați fost impozitat în funcție de nivelul dvs. de impozitare.

Sfaturi de înregistrare pentru proprietatea cadou

Cereți donatorului să vă furnizeze baza de cost a proprietății și să vă anunțe data la care a achiziționat inițial proprietatea.Încercați să obțineți o copie a unei declarații de escrow pentru a documenta suma și data achiziției.

De asemenea, veți dori să obțineți o estimare a valorii juste de piață a proprietății la data transferului cadou, deoarece uneori valoarea de piață intră în joc cu calculul câștigurilor sau a pierderilor. Acest lucru poate fi la fel de simplu ca aranjarea unei evaluări.

Strategii fiscale pentru proprietatea cadourilor

Dacă ați primit proprietatea imobiliară ca un cadou, luați în considerare să trăiți în proprietate timp de cel puțin doi ani înainte de ao vinde. Acest lucru vă poate ajuta să vă faceți eligibili pentru o excludere a câștigurilor de capital de până la 250 000 USD pentru vânzarea unei reședințe principale dacă sunteți singură și dublați această sumă dacă sunteți căsătorit și depuneți o declarație comună.

Dacă proprietatea este închiriată, luați în considerare o schimbare din secțiunea 1031 pentru a amâna impozitul.