Cum se calculează baza ajustată pentru scopuri fiscale

Baza ajustată a unui activ este costul acestuia după ce ați fost ajustat pentru diferite aspecte fiscale. Acest lucru este adesea un lucru bun, deoarece cu cât este mai mare baza într-un activ, cu atât veți plăti mai puțin în impozitul pe câștigurile de capital atunci când o vindeți. Desigur, se poate lucra și în cealaltă direcție. Așa cum unele ajustări pot crește baza într-un bun, altele o reduc și aceasta este în general nu un lucru bun la timpul fiscal. Veți plăti impozit pe câștigurile de capital sau veți avea o pierdere de capital pe baza diferenței dintre baza ajustată și suma pentru care vindeți activul.

Cum se calculează baza ajustată

Calculul bazei ajustate într-un activ începe cu prețul inițial de achiziție. Puteți crește baza dvs. de acolo prin adăugarea sumelor pe care le-ați cheltuit pentru îmbunătățirea activului, precum și prin sume pe care ați fi putut plăti pentru taxe legale sau costuri de vânzare.

Baza dvs. scade dacă trebuie să scăpați sumele pe care le-ați revendicat anterior ca deduceri fiscale, cum ar fi amortizarea, pierderile de accidente sau pierderile de furt.

Iată un exemplu

Să presupunem că vindeți proprietăți imobiliare pe care nu ați trăit pentru numărul necesar de ani, pentru a vă permite să vă calificați pentru o excludere a impozitului pe câștigurile de capital. Baza dvs. ar fi suma pe care ați plătit-o inițial pentru proprietate. Puteți adăuga la aceasta costul oricăror îmbunătățiri de capital pe care le-ați fi putut aduce, precum și comisioanele agenților și alte costuri de vânzare.

Dar nu ați terminat încă. Dacă ați depreciat proprietatea asupra declarațiilor dvs. fiscale de când ați deținut-o, trebuie să recupectați în mod efectiv aceste deduceri scăzând-le din baza după ce ați adăugat la costurile de mai sus.

Tabelul următor evidențiază componentele cheie ale calculelor de bază, precum și elementele care pot fi adăugate pentru a obține o bază ajustată și ce trebuie scăzute.

Costul bazei
Baza proprietății pe care o cumpărați este de obicei costul acesteia. Costul este suma pe care o plătiți în numerar, datorii, alte bunuri sau servicii. Costul dvs. include și sumele pe care le plătiți pentru următoarele elemente: Taxa de vanzari încărcătură Instalare și testare Accize Taxe legale și contabile când trebuie capitalizate Timbre fiscale Taxe de înregistrare Impozitele pe bunuri imobiliare, dacă sunt asumate de vânzător
Sursa: secțiunea de bază a costurilor Pub. 551.
Creste la baza
Creșteți baza oricărei proprietăți prin toate elementele adăugate corect într-un cont de capital. Acestea includ costul oricăror îmbunătățiri care se așteaptă să aibă o durată de viață utilă mai mare de un an.
Cheltuielile de reabilitare cresc, de asemenea, pe baza, dar trebuie să scăpați orice credit de reabilitare permis pentru aceste cheltuieli înainte de a le adăuga la baza dumneavoastră. Dacă trebuie să recâștigeți vreun credit, creșteți-vă baza cu suma recuperată.
Dacă faceți adăugări sau îmbunătățiri ale proprietății de afaceri, păstrați conturi separate pentru acestea. De asemenea, trebuie să depreciați baza fiecăreia în conformitate cu regulile de depreciere care s-ar aplica bunului de bază dacă ați fi pus în funcțiune în același timp în care ați plasat adăugarea sau îmbunătățirea în serviciu. Pentru mai multe informații, consultați Publicația 946.
Următoarele elemente măresc baza de proprietate:
Costul de extindere a liniilor de utilitate la proprietate
Taxe de impact
Taxe legale, cum ar fi costul de apărare și de perfecționare a titlului
Taxe legale pentru obținerea unei reduceri a unei valori impuse proprietății pentru a plăti îmbunătățiri locale
Costurile zonelor
Valoarea capitalizată a unei chirii rambursabile la sol
Scade de la baza
Următoarele sunt câteva elemente care reduc baza proprietății:
Secțiunea 179 deducere
Distribuții corporative ne-taxabile
Deducerea permisă anterior (sau admisibilă) pentru amortizare, depreciere și epuizare
Excluderea subvențiilor pentru măsurile de conservare a energiei
Anumite credite pentru vehicule
Credite energetice rezidențiale
Creștere amânată din vânzarea casei
Credit de credit (parțial sau total) luat
Pierderile de pierderi de animale și de furt și de rambursare a asigurărilor
Anumite datorii anulate sunt excluse din venituri
Reducerile sunt tratate ca ajustări ale prețului de vânzare
servituti
Taxa de gas-guzzler
Adoptarea beneficiilor fiscale
Credit pentru îngrijirea copilului acordată de angajator.
Sursă: secțiunea de bază ajustată din Pub. 551.

IRS discută baza și baza ajustată în detaliu în Publicația 551, Bazele Activelor.

Notă: Consultați întotdeauna cu un specialist în domeniul fiscal pentru cele mai recente informații și tendințe. Normele și regulile fiscale se pot schimba periodic. Acest articol nu este consultanță fiscală și nu este destinat consultării fiscale.