Taxă minimă alternativă: definiție, cine plătește, efect

Taxa minimă alternativă este o alternativă obligatorie la impozitul standard pe venit. Aceasta se declanșează atunci când contribuabilii fac mai mult decât scutirea și utilizează multe deduceri comune detaliate. Motivul pentru care AMT le captează pe cei din paranteze mai mari este că elimină multe din aceste deduceri.

Aceasta este partea enervantă cu privire la AMT. Dacă faci mai mult decât suma de scutire AMT și folosești deducerile, trebuie să-ți calculezi impozitele de două ori.

Aceasta este o dată pentru impozitul pe venit regulat, și o dată pentru AMT. Pentru a adăuga insultă la vătămare, atunci trebuie să plătiți factura fiscală mai mare.

La 22 decembrie 2017, președintele Trump a semnat Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă. Acesta menține AMT, dar ridică nivelurile scutirii și eliminării de la 2018 la 2025. În consecință, aceasta va afecta 200.000 de dosare fiscale în loc de cele 5 milioane de persoane afectate în 2017. Proiectul de lege include o ajustare automată a costului vieții. Congresul a eliminat AMT pentru corporații.

Cum funcționează AMT

AMT este diferit de cota de impozitare regulată, deoarece nu are deducerea standard sau scutiri personale. De asemenea, nu permite deducerea populară detaliată. Acestea includ impozitele pe venitul statului și locale, creditele fiscale străine și cheltuielile de afaceri ale angajaților. Nu permite dobânzile la creditele ipotecare la domiciliu, cu excepția cazului în care au fost utilizate pentru îmbunătățirea casei tale. Impozitele pe proprietăți și proprietățile personale nu sunt deductibile.

Nici nu sunt cheltuieli medicale.

De asemenea, trebuie să depuneți cererea pentru creditul pentru vehicul electric calificat (formularul 8834), partea de utilizare personală a creditului pentru proprietatea de alimentare cu combustibil alternativ (formularul 8911) sau creditul pentru taxa minimă din anul anterior (formularul 8801).

AMT ar putea include și alte fluxuri de venit care nu sunt imputate de impozitul pe venit regulat.

Din acest motiv, taxa AMT este mai mare decât taxa obișnuită. Acestea includ:

• Valoarea justă de piață a opțiunilor de acțiuni stimulative care au fost exercitate, dar nu vândute.
• În caz contrar, dobânzile scutite de impozitul pe profit din obligațiuni de activitate privată
• Credite fiscale externe.
• Venituri și pierderi pasive.
• Pierderi nete din pierderile de funcționare.

Din fericire, rata de impozitare AMT este mai simplă decât cotele regulate de impozitare. Există doar două rate de impozitare: 26% și 28%. Rata de impozitare este de 26% pentru venituri sub pragul AMT și cu 28% mai mare decât acest prag. Pentru anul fiscal 2017, pragul a fost de 187.800 $ din venitul impozabil AMT, sau 93.800 $ pentru cei care se căsătorează separat. În 2018, pragul este de 191.500 de dolari pentru contribuabilii care se depun ca unic și căsătorit comun. Este de $ 95,750 pentru căsătoria separată.

Excepția AMT este mult mai mare decât excepția standard. Dar începe să dispară după ce atingeți un anumit nivel de venit, numit eliminare. Odată ce venitul dvs. atinge nivelul de eliminare, suma de 0,25 $ din scutire dispare pentru fiecare dolar deasupra etapei de eliminare. Scutirea revine la nivelurile pre-act în 2026.

Iată nivelele pentru anul 2017 și Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă.

stare	2017	2018-2025
	Scutire	Phaseout	Scutire	Phaseout
Singurul / șeful gospodăriei	$54,300	$120,700	$70,300	$500,000
Căsătorit Filing împreună	$84,500	$160,900	$109,400	1 milion de dolari
Căsătoria de căsătorie separată	$42,250	$80,450	N / A.	N / A.

Cine plătește AMT

Trebuie doar să vă faceți griji cu privire la AMT dacă venitul brut ajustat depășește scutirea. Dacă realizați acel venit sau mai mare, acesta este venitul impozabil al AMT. Este posibil să trebuiască să calculați AMTI și să plătiți impozitul mai mare. Puteți face acest lucru pe formularul 6251. Pachetul dvs. de soft fiscale va face, de asemenea, pentru tine. Puteți, de asemenea, să mergeți la Asistentul IRS AMT.

Odată ce vă calificați pentru AMT într-un an fiscal, trebuie să-l plătiți. Dar vă puteți ajusta cheltuielile pentru a reduce AMT pentru anul următor. Există patru metode comune.

1. Dacă sunteți angajat, angajați-vă compania să vă ramburseze.
2. Asigurați-vă că retinerea taxei de stat nu este mai mare decât plata preconizată. Plățile de impozit pe stat nu sunt deductibile în AMT.
3. Plătiți impozitele pe proprietate numai atunci când sunt datorate. Nu plătiți următoarea tranșă până la sfârșitul anului. .
4. Vindem opțiuni de acțiuni stimulative în același an pe care le exercitați. Dacă exercitați opțiunile, dar nu vindeți, valoarea opțiunilor exercitate devine venit pentru scopurile AMT.

AMT nu afectează persoanele care depășesc pragurile de venit eligibile. Înainte de noul proiect de lege privind impozitele, acesta a avut cel mai mare impact asupra gospodăriilor care au câștigat între 500 000 și 1 milion de dolari anual. Dar chiar și în această categorie, doar 62,9% au plătit AMT. Iată pauza pentru anul 2017, potrivit Centrului pentru politică fiscală.

Sursa de venit	Procent care plătesc AMT
$0 - $75,000	0%
$75,000 - $100,000	0.2%
$100,000-$200,000	1.9%
$200,000-$500,000	29.4%
500.000 dolari - 1 milion dolari	62.9%
$ 1M +	19.9%

AMT are mai multe șanse să-și aseze contribuabilii căsătoriți cu copiii, din mai multe motive. În primul rând, ele au adesea venituri mai mari, mai ales dacă ambii părinți lucrează. În al doilea rând, AMT nu are scutiri suplimentare pentru fiecare membru al gospodăriei. În al treilea rând, nu există niciun "bonus de căsătorie" în AMT.

Cum afectează economia Statelor Unite

De ce Congresul nu a eliminat impozitarea minimă nepopulară, așa cum a promis Trump? Funcționarii noștri aleși nu pot reduce veniturile suplimentare. AMT produce aproximativ 60 de miliarde de dolari pe an, în impozite federale, din partea primului 1% din contribuabili. Din acest motiv, este o taxă progresivă.

Istorie

Congresul a creat o versiune simplificată a taxei minime alternative în 1969. A fost inițial cunoscută sub numele de taxa milionarilor. A fost proiectat pentru a se asigura că cei bogați nu au scăpat fără taxe.În 1969, serviciul de venituri interne a descoperit că 155 de milionari nu au plătit impozite, deoarece au folosit deduceri care nu erau disponibile lucrătorului mediu. Congresul a aplicat o rată mai mare a impozitului pe veniturile care au atins un anumit nivel.

Administrația Reagan a creat AMT de astăzi pentru a include scutiri și deduceri mai răspândite. A adăugat scutirea personală, taxele de stat și locale și deducerea standard. Ea a țintit chiar deduceri precum taxele de uniune și unele costuri medicale. Pe de altă parte, reforma fiscală AMT a lui Reagan a eliminat deducerile mai exotice ale investițiilor, folosite doar de cei foarte bogați.

Congresul a uitat să permită ajustarea nivelurilor de venit pentru inflație. Drept urmare, definiția bogatului nu sa schimbat niciodată de la nivelurile din 1969. Astăzi, acel nivel de venit ar include acum aproape toți.

Pentru a menține acest lucru, Congresul a adoptat un "patch" în fiecare an care a ridicat pragul de venit. Fără reparația temporară, familiile cu venituri de numai 30.000 de dolari ar fi supuse AMT. În timp ce patch-ul a protejat aceste familii, a creat și o mare incertitudine.

În 2013, Congresul a adoptat Legea privind contribuabilii americani. A ajustat automat pragurile de venituri la inflație. Congresul a adăugat modificarea AMT la o lege pentru a evita stânca fiscală în 2013. Dezavantajul este atunci când veniturile dvs. se situează chiar sub pragul. Dacă mărirea dvs. este mai mare decât inflația, este suficient să vă împingeți peste limita AMT.