Taxă minimă alternativă: Ce este? Te afectează?

Taxa minimă alternativă, cunoscută ca AMT, este o metodă alternativă de calculare a datoriei fiscale. În mod teoretic, acesta este destinat să împiedice contribuabilii mai bogați să-și reducă datoriile la un nivel minim, utilizând toate deducerile care sunt disponibile în conformitate cu regulile regulate de impozitare.

Ea elimină efectiv unele dintre aceste deduceri astfel încât acești indivizi să plătească impozite pe venituri mai mari. Aceasta este partea "alternativă".

Aspectul "minim" este ceva de neimaginat - contribuabilul plătește, de fapt, oricare dintre cele două calcule fiscale se dovedește a fi mai mult și de obicei AMT.

Cum AMT are o reputație rea

În 1969, Secretarul de Stat al Trezoreriei SUA a realizat că 155 contribuabili care au câștigat bine în șase cifre nu au plătit nicio taxă pe venit. Ei au evitat să pretindă atât de multe deduceri fiscale, încât le-au șters efectiv veniturile. AMT a fost semnat în lege un an mai târziu pentru a preveni acest lucru.

Pragul de venit pe care AMT a început să-l introducă nu a fost indexat pentru inflația de atunci. Aceasta a însemnat că a rămas același an după an. Deoarece pragul era stagnant, tot mai mulți contribuabili din clasa de mijloc s-au trezit subiectul AMT, pe măsură ce au trecut ani.

Gândiți-vă: Cât a cumpărat 200.000 de dolari în 1970 și cât de mult cumpără astăzi? Cine a câștigat 20.000 de dolari în 1970 a fost foarte confortabil.

Astăzi? Nu asa mult. Taxa a început să lovească clasa de mijloc, precum și clasa superioară, odată cu trecerea timpului și nu a fost niciodată intenționată să facă acest lucru.

Legea privind contribuabilii americani

Toate acestea s-au schimbat odată cu intrarea în vigoare a Legii privind scutirea de taxe americane (ATRA) în ianuarie 2013. Pragul a fost în cele din urmă indexat pentru inflație, astfel încât acum înălțimea să crească cu o rată anuală crescătoare a inflației.

Dacă nu ați fost niciodată supuși AMT pentru a începe cu, a devenit puțin probabil ca salariile dvs. anuale bine plătite să vă ducă peste limită. Dacă ai devenit o stea de rock peste noapte și venitul tău s-ar dubla brusc, cu toate acestea, te vei ocupa de această taxă.

Unii contribuabili încă cad într-o zonă gri. În cazul în care venitul dvs. este de așa natură încât s-au văzut într-o strânsă de la an la an între a trebui să plătiți AMT sau să o eschivați, v-ați putea găsi răspunzător pentru AMT în orice an fiscal dacă venitul dvs. crește cu mai mult decât anual ajustarea inflației.

Sume de scutire AMT și faze-out pentru anul 2017

Acesta este modul în care a funcționat în 2017. "Suma de scutire" este pragul care a fost în cele din urmă indexat pentru inflație.

Sume de scutire AMT și faze-out pentru anul 2017
Starea de depunere	Sume de scutire	Suma de scutire este anulată începând cu AMTI din:	Suma de scutire este complet eliminată de AMTI din:
Singur	$54,300	$120,700	$337,900
Șeful gospodăriei	54,300	120,700	337,900
Căsătorit Filing separat	42,250	80,450	249,450
Căsătorit Filing împreună	84,500	160,900	498,900
Vaduvi / Văducă calificată	84,500	160,900	498,900

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă

Apoi, în vigoare din 2018, de-a lungul a venit Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), iar AMT a fost schimbat din nou.

Suma de scutire pentru contribuabilii căsătoriți, care se înscriu în comun, a fost majorată la 109.400 dolari, cu o eliminare de 1 milion de dolari. A fost majorat la 70.300 de dolari pentru un dosar unic, cu o eliminare de 500.000 $. Aceste cifre de scutire includ ajustările pentru inflație.

De asemenea, TCJA a afectat numeroase alte dispoziții fiscale, dintre care unele sunt implicate direct în calcularea AMT.

Ce înseamnă Phaseout

Suma de scutire funcționează ca o deducere standard pentru AMT. În locul tuturor deducerilor nepermise și a altor ajustări, contribuabilii își pot reduce venitul minim de impozitare alternativ cu suma de scutire. Taxa minimă alternativă se calculează după ce a rămas după scăderea sumei de scutire.

Dacă sunteți unică în 2018 și venitul dvs. minim de impozitare minimă după ce ați adăugat înapoi la deduceri nepermise, ajunge la 80.000 $, veți plăti AMT la 9.700 $.

Suma de scutire este redusă sau eliminată treptat cu 25% din diferența dintre venitul minim de impozitare al unei persoane și pragul de eliminare. Prin urmare, eliminarea treptată este încheiată - adică suma scutirii este redusă la zero - când venitul AMT atinge de patru ori valoarea scutirii plus pragul de eliminare.

Calculul venitului dvs. AMT

Atât taxele dvs. regulate, cât și calculele AMT încep în același loc, la pagina 1 a formularului 1040. Aici intră venitul total.

Apoi, puteți scăpa diferite ajustări ale veniturilor pentru a ajunge la venitul obișnuit impozabil, deduceri pe care nu trebuie să le detaliați pentru a vă revendica. Unele ajustări comune în 2018 includ o parte din impozitul pe activități independente și anumite contribuții ale planului de pensii. De obicei, era posibil să deduceți orice fel de pensie plătită, dar TCJA a eliminat în mare măsură această ajustare a veniturilor.

Rezultatul acestei scăderi este venitul dvs. brut ajustat sau AGI. Din acest punct de vedere, calculele AMT și regulate fiscale se află în parte.

Pentru taxa obișnuită a venitului, va scădea în continuare deducerea standard sau totalul deducerilor dvs. detaliate de la AGI, precum și orice scutiri personale pe care le-ați putea revendica, cel puțin până în 2017. De asemenea, TCJA elimină scutirile personale începând cu anul 2018.

Rezultatul este venitul dvs. obișnuit impozabil. Această cifră a venitului impozabil este suma pe care ați putea-o utiliza pentru a căuta cifrele privind datoriile fiscale - indicele dvs. de impozitare - în tabelele de taxe pentru a afla cât de mult datorați IRS-ul. Cei 155 contribuabili din anii șaizeci au reușit să reducă mai mult sau mai puțin acest număr la zero.

Dar veniturile impozabile pentru scopurile AMT fac nu permite deducerea standard sau anumite tipuri de deduceri detaliate. De asemenea, nu permite deducerea pentru scutiri personale. Ca o chestiune practică, această deducere de scutire personală devine neconformă cu trecerea TCJA, deoarece noua lege fiscală elimină de asemenea această taxă de impozit - nimeni nu o poate pretinde, indiferent de venit.

În caz contrar, venitul dvs. ar putea să sară semnificativ dacă nu ați reușit să scăpați toate aceste lucruri, iar numărul rezultat este cel care determină dacă trebuie să plătiți AMT, deoarece venitul dvs. depășește pragul ajustat la inflație.

Deduceri detaliate care sunt afectate

Următoarele cheltuieli nu sunt deductibile atunci când calculați venitul dvs. AMT pentru anul 2017, chiar dacă le puteți deduce atunci când vă calculați impozitul obișnuit:

• Impozitele pe venitul statului și locale
• Cheltuieli medicale
• Diverse deduceri, cum ar fi cheltuielile de afaceri ale angajaților și cheltuielile de investiții
• Credit ipotecar asupra datoriei de capital propriu
• Depreciere accelerata

Iată în cazul în care TCJA afectează din nou AMT. Noua lege fiscală elimină, de asemenea, cele mai multe deduceri diverse începând cu anul 2018, astfel că adăugarea acesteia înapoi la veniturile dvs. devine și ea inutilă.

Taxele locale și locale sunt acum limitate la 10.000 USD în cadrul TCJA. Deși această deducere nu devine exactă, va avea un efect negativ mai puțin pentru unii în scopul calculării contribuabililor bogați în AMT nu pot deduce în nici un caz mai mult de 10.000 de dolari.

Această listă nu este completă. Aceasta reflectă ajustările tipice la care se supun cei mai mulți contribuabili. Dar dacă aveți multe deduceri semnificative în aceste categorii, aceasta poate declanșa o răspundere AMT.

Alte ajustări AMT

Unele tipuri de venit care sunt în mod normal nu impozabile devin impozabile în scopul calculării venitului dvs. pentru AMT. Trebuie să includeți diferența dintre valoarea justă de piață a opțiunilor de acțiuni stimulative și prețul de lansare a acestora dacă opțiunile sunt exercitate și rămân nevândute la sfârșitul anului. De asemenea, trebuie să includeți și alte dobânzi scutite de taxe din obligațiunile de activitate privată.

Creditul fiscal extern, veniturile și pierderile pasive și deducerea netă a pierderilor din exploatare sunt, de asemenea, recalculate pentru scopurile AMT.

AMT Tax Rates

Există doar două rate de impozitare AMT începând cu 2018: 26% și 28%. "Suma rămasă" este supusă acestei taxe. Este ceea ce a mai rămas după construirea bazei de impozitare a venitului minim impozabil alternativ și calcularea și scăderea sumei de scutire. Acest rest este înmulțit cu cotele de impozitare AMT.

Pentru 2017, pragul în care se încheie plafonul de impozitare AMT de 26%, iar începutul ramurii de impozitare AMT de 28% este:

• 93.900 de dolari pentru înregistrarea căsătoriei separat
• $ 187,800 pentru toate celelalte stări de depunere

Aceste procente sunt, de asemenea, ajustate în 2018:

• 95.700 de dolari pentru dosarele individuale
• $ 191.500 pentru cei care sunt căsătoriți depuneri în comun

Verificați dacă doriți să vedeți dacă sunteți subiect al AMT

Serviciul de venituri interne are un calculator online care vă ajută să aflați dacă sunteți supus taxei minime alternative. Se numește "Asistentul AMT pentru persoane fizice".

Există, de asemenea, o foaie de lucru destul de rapidă în Instrucțiunile pentru formularul 1040. Puteți utiliza această foaie de lucru pentru a determina dacă va trebui să completați Formularul 6251 mai lung pentru a vă calcula impozitul minim alternativ.

Cele mai multe programe software fiscale vor calcula în mod automat taxa minimă alternativă, dar este posibil să doriți să revedeți oricum forma fiscală reală pentru a înțelege care venituri sau deduceri cauzează răspunderea AMT. Pentru mulți contribuabili, principalele cauze sunt deducerile pentru impozitul pe venitul de stat, impozitul pe proprietate și dobânda de capital propriu și veniturile din opțiunile de acțiuni stimulative.