Ce este o dată alternativă de evaluare pentru un imobil?

Folosind o dată de evaluare alternativă pentru activele imobiliare permite executantului să reducă impozitele pe bunuri. Valorile de la data morții pot fi folosite, sau executorul poate alege în schimb să aprecieze proprietatea la șase luni de la data decesului.

Valoarea justă de piață a tuturor bunurilor deținute de o persoană decedată în momentul decesului său contribuie la averea sa brută în scopul impozitului pe proprietate. Valorile cumulate de peste 11,18 milioane de dolari sunt supuse unei rate de impozit pe proprietate de 40% începând din 2018. Acest lucru poate duce la o factură fiscală accentuată pentru proprietăți semnificativ mai mari, astfel încât Codul de venituri intern oferă opțiunea de evaluare alternativă alternativă.

Proprietatea trebuie să fie suficient de mare încât să fie datorată impozitelor imobile, iar utilizarea datei de evaluare alternative trebuie să reducă această obligație fiscală pentru ca imobilul să se califice.

Avantajele utilizării datei alternative de evaluare

Folosirea datei alternative de evaluare poate reduce cuantumul impozitului pe bunurile imobiliare datorat dacă unul sau mai multe bunuri ar pierde o valoare semnificativă în cursul celor șase luni de la deces.

Est, cu valori apropiate de suma de scutire de 11,18 milioane de dolari, pot beneficia în special. Dacă data evaluării morții reflectă o avere totală brută în valoare de 11,19 milioane de dolari, utilizarea datei alternative de evaluare ar putea să determine această valoare să scadă sub pragul de 11,18 milioane de dolari dacă anumite active au pierdut valoare. Acest lucru poate însemna economii de 4000-40% din diferența de 10.000 $ între 11,18 milioane și 11,19 milioane de dolari. Acestea sunt banii care ar putea merge altfel la beneficiari.

O proprietate evaluată la 11,18 milioane de dolari sau mai puțin nu ar fi răspunzătoare pentru impozitele pe bunuri imobile.

Dezavantaje ale utilizării datei alternative de evaluare

Este vorba despre o alegeri în general. Toate activele trebuie reevaluate dacă se folosesc valorile datei de evaluare alternative, nu doar cele care s-ar putea să fi scăzut în valoare. Acest lucru poate afecta, în cele din urmă, reducerea generală a valorii proprietății și va avea ca rezultat reducerea economiilor de impozite. Fiecare valoare de 10.000 de dolari în valoare redusă a unui activ ar putea fi compensată de un câștig de 10.000 $ din valoarea unei alte bunuri.

Folosind data de evaluare alternativă poate afecta și creșterea nivelului de cost al beneficiarilor care vinde mai târziu activele moștenite. Baza impozitului majorat într-un activ este valoarea sa de la data evaluării în scopul impozitului pe bunuri. Impozitele pe câștigurile de capital se datorează diferenței dintre această valoare și prețul final de vânzare. Când data de evaluare alternativă scade baza de impozitare, beneficiarul ar putea fi răspunzător pentru câștiguri de capital mai mari - ar putea realiza mai mult un profit când și dacă vinde.

Când și cum să efectuați alegerea alternativă a datei de evaluare

Trebuie să alegeți să utilizați data de evaluare alternativă în termen de un an de la data scadenței declarației federale de impozit pe proprietate, formularul IRS 706, inclusiv extensiile. Nu există nicio modalitate de a solicita o extindere pentru efectuarea alegerilor și este irevocabilă după ce a fost făcută.

Reprezentantul personal face alegerile, indicând acest lucru pe formularul 206 IRS 706 de la linia 1, pagina 2, partea 3. Formularele fiscale ale IRS se pot schimba câteodată de la un an la altul, deci alegerile ar putea să nu apară în acest loc exact în 2018 se întoarce sau mai târziu.

Utilizarea datei alternative de evaluare când proprietatea este vândută

Ce se întâmplă dacă o parte din proprietatea persoanei decedate este vândută, distribuită sau eliminată în alt mod înainte de data de evaluare alternativă? În acest caz, valoarea bunului trebuie determinată de la data vânzării, distribuției sau altei dispoziții. Valoarea nu revine automat la data morții.