Cum să deduceți mesele de afaceri și cheltuielile de divertisment

Interzicerea clienților, vânzătorilor sau potențialilor angajați pentru o masă și pentru divertisment este o modalitate excelentă de a vă construi afacerea. Și mesele și divertismentul în scopuri comerciale sunt o deducere legitimă a impozitelor de afaceri, dar există limite asupra a ceea ce puteți deduce.

Luarea acestor deduceri pentru mese și divertisment este un proces în trei etape:

În primul rând, trebuie verifica că aceste cheltuieli sunt cheltuieli legitime de afaceri. Unele dintre aceste cheltuieli sunt deductibile, în timp ce altele nu pot fi. Voi explica mai multe despre ceea ce este deductibil si ce nu.

În al doilea rând, trebuie să aveți documente pentru a susține deducerea. Nu este nevoie să includeți aceste documente în declarația dvs. de afaceri, dar veți avea nevoie de ele în cazul unui audit.

În cele din urmă, trebuie să determinați dacă puteți lua întreaga sumă ca o deducere sau dacă sumele sunt supuse "Regula de 50%" care limitează deducerea la 50%.

Iată detaliile.

Cum să deduceți cheltuielile de mâncare

Puteți deduce 50% din costurile pentru mese de afaceri, indiferent dacă sunteți doar de prânz cu un client sau care călătoresc în afara orașului. Cele două modalități de determinare a costurilor de masă sunt:

• Costurile reale pentru mese
• Utilizați indemnizația de masă IRS standard

Cu oricare dintre metode, trebuie să păstrați încasările și să urmăriți costurile reale. Puteți găsi indemnizația standard de masă (numită rata "Meal and Incident Expense" (M & IE) pentru majoritatea orașelor mari din S.U.A. în publicația IRS 1542 (Per Diem Rates) (PDF)

Cum să deduceți cheltuielile pentru divertisment

Dacă vă distrați clienții sau clienții, puteți deduce până la 50% din aceste costuri. Asigurați-vă că aveți o evidență bună despre cine a fost prezent, datele și orele, precum și motivele discuțiilor de divertisment și de afaceri care au avut loc.

Mai multe linii directoare privind deducerea meselor și cheltuielile de divertisment

• Cheltuielile trebuie să fie "cheltuieli obișnuite și necesare"
• Cheltuielile trebuie să îndeplinească unul din cele două teste:
  • direct legate de testare se aplică dacă puteți demonstra că scopul principal al activității a fost afaceri. De exemplu, dacă vă întâlniți cu clienții din biroul dvs., cheltuielile de mâncare din timpul întâlnirii s-ar încadra probabil în testul "direct legat".
  • test asociat se aplică dacă cheltuielile sunt asociate cu (împreună cu, împreună cu) o discuție de afaceri "substanțială". De exemplu, dacă ați avut o întâlnire cu clienții la un restaurant și apoi ați luat clienții la teatru, acest lucru ar putea satisface testul "asociat".

Sunt incluse în limita de 50%:

• Impozite și sfaturi legate de o masă de afaceri sau de activități de divertisment,
• Acoperă taxele pentru admiterea într-un club de noapte,
• Închirierea plătită pentru o cameră în care dețineți o cină sau un cocktail, și
• Sume plătite pentru parcarea la o arenă sportivă.

Cheltuieli de mâncare și de divertisment care nu fac obiectul limitei de 50%

Puteți deducemese oferite angajaților.Dacă produsele alimentare sau băuturile pe care le furnizați angajaților se califică drept a de minimis beneficii (adică sunt sume mici oferite ocazional), nu vă limitați la 50%. Puteți deduce costul total. Exemple de de minimis alimente și băuturi pentru angajați ar putea fi cafea și gogoși la o întâlnire a personalului sau o pizza ocazională dacă angajații trebuie să lucreze ore suplimentare. Limita de deducere la mese este discutată în capitolul 2 al publicației IRS 535 - Cheltuieli de afaceri.

În cazul în care cheltuielile nu sunt considerate ca fiind de minimis , acestea sunt supuse regulii de 50%.

Unele cheltuieli pentru mâncare și divertisment pot fi deduse în totalitate. Aceasta înseamnă că deducerea dvs. nu trebuie să se limiteze la 50% pentru aceste activități:

• La un eveniment la să promoveze bunăvoința în comunitate, cum ar fi sponsorizarea unui eveniment comunitar.
• La un eveniment la care încasările merg într-o organizație caritabilă (verificați dacă caritatea îndeplinește calificările IRS)
• În cazul în care masa sau divertisment este un parte esențială a afacerii cum ar fi un critic de restaurant, un blogger alimentar sau un reporter sportiv.
• Pentru mese pentru angajați la dispoziția angajatorului (ca în cazul în care angajații trebuie să lucreze ore suplimentare) sau pentru un eveniment ocazional, cum ar fi picnicul angajat anual.

Mesele și cheltuielile de divertisment pe care nu le puteți deduce

Nu puteți să deduceți costurile meselor și a divertismentului din motive personale în timpul călătoriei. În cazul în care călătoria este "în primul rând" de afaceri, cele mai multe cheltuieli vor fi considerate cheltuieli de afaceri. Dacă călătoria este "în primul rând" personală și desfășurați o afacere minimală, numai acele costuri legate direct de afacerea pe care o desfășurați pot fi deductibile.

Unde să arătați aceste cheltuieli privind returnarea fiscală a afacerii dvs.

• Pentru proprietarii individuali și LLC-urile cu un singur membru, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Cheltuieli" din Planul C. Linia 24b este locul unde puteți intra în mesele deductibile și cheltuielile de divertisment. Introduceți suma de 50% aici.
• Pentru parteneriate și LLC-uri cu numeroase membri, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Deducții" din Formularul 1065
• Pentru corporații, arătați aceste cheltuieli în secțiunea "Deducții" din formularul 1120.
• Puteți utiliza ratele perimenale pentru calcularea cheltuielilor de călătorie în S.U.A., pe baza publicației IRS 1542-Per Diem Rates. Această publicație afișează ratele per zi pentru majoritatea orașelor mari din S.U.A. și actualizează periodic aceste rate.
• Rețineți că limitarea de 50% este valabilă și pentru alocația standard de masă. Atunci când listați toate cheltuielile de masă în linia corespunzătoare din lista C, de exemplu, se aplică apoi limita de 50%, astfel încât totalul tuturor costurilor de masă să fie redus cu 50 %.

Pentru mai multe informații despre cheltuielile pentru mese de afaceri și pentru divertisment, consultați Publicația IRS 463, Capitolul 2.

Păstrarea înregistrărilor privind mesele de afaceri și cheltuielile de divertisment

Deoarece aceste cheltuieli se întâmplă adesea în timp ce călătoriți, poate fi dificil să păstrați înregistrări bune, dar este important să înregistrați toate detaliile despre scopul afacerii pentru aceste cheltuieli. Rețineți scopul companiei în ceea ce privește încasările, utilizați o aplicație sau faceți fotografii cu chitanțe și depuneți toate chitanțele, astfel încât să le puteți arăta în cazul unui audit.

act de renunțareAcest articol prezintă informații generale și nu intenționează să fie consultanță fiscală sau juridică. Consultați publicațiile IRS și discutați eventualele deduceri fiscale cu formatorul fiscal.