Formular privind impozitul pe venitul IRS 1041 pentru proprietăți și trusturi

Formularul IRI 1041 este o declarație de impozit pe venit, la fel ca o persoană fizică sau o afacere ar fi dosar, dar pentru o moștenire a unui decedat sau o încredere în viață după moartea sa. Rapoartele de venituri, câștigurile de capital, deducerile și pierderile, dar supuse regulilor oarecum diferite de cele care se aplică persoanelor fizice.

Care este venitul brut al unui imobil?

Un patrimoniu poate obține venituri sub formă de dobânzi din investiții care nu au fost încă transferate beneficiarilor sau salariu câștigat, dar care nu a fost încă primit de decedat până la data decesului acestuia.

Venitul primit inainte de data decesului este raportată la declarația fiscală finală a unui decedat - un document separat care trebuie de asemenea depus de executorul bunului său. Veniturile generate de active după ce sunt transferate către un beneficiar sunt impozitate pe declarația fiscală personală a beneficiarului.

Venitul trebuie să ajungă la avere pentru a fi raportat pe formularul 1041. Aceasta poate fi o distincție importantă, deoarece nu tot ceea ce o deținută decedat va deveni parte din averea sa. Un cont bancar sau de investiții cu o denumire de plată pe moarte ar merge direct la beneficiarul menționat. Prin urmare, bunul nu ar lua în considerare dobânda câștigată de acest cont ca venit.

Cu toate acestea, beneficiarul ar trebui să raporteze dobânzile aferente declarației sale fiscale.

Care proprietari trebuie să atașeze formularul IRS 1041?

Executorul sau reprezentantul personal al unui imobil trebuie să depună formularul 1041 atunci când o proprietate internă are un venit brut pentru anul fiscal de 600 $ sau mai mult sau atunci când unul sau mai mulți dintre beneficiarii săi sunt străini nerezidenți. În acest caz, averea ar trebui să depună o declarație de returnare chiar dacă a câștigat mai puțin de 600 de dolari.

Ce trusturi trebuie să atașeze formularul IRS 1041?

În cele mai multe cazuri, trusturile sunt fie "simple", fie "complexe". O încredere simplă trebuie să distribuie venituri beneficiarilor așa cum este primit. Nu este permis să-l păstrați sau să dați moșteniri din principalul său corp sau din proprietatea cu care a fost inițial finanțat. Câștigurile și pierderile de capital, prin urmare, rămâneți cu încrederea. Acestea nu pot fi transferate beneficiarilor deoarece sunt considerate parte a corpusului.

Aceeași regulă se aplică în cazul trusturilor în ceea ce privește proprietățile - un activ care generează venit trebuie deținut și deținut de acesta pentru ca acest venit să fie impozabil în favoarea trustului. Impozitele asociate cu venitul generat după ce activul este transferat unui beneficiar ar fi responsabilitatea beneficiarului.

Administratorul unui trust viu trebuie să depună formularul 1041 în conformitate cu secțiunea 641 din Codul de venituri interne, dacă acesta este un trust național și dacă are un venit impozabil pentru anul fiscal, un venit brut de 600 $ sau mai mult, indiferent de valoarea venitului impozabil sau beneficiar care este străin nerezident.

Deduceri permise pentru încredere și bunuri imobiliare

Executorii și administratorii pot lua anumite deduceri din venit atunci când pregătesc declarația fiscală.

Această deducere automată de 600 USD se aplică scutirii de taxe. Încrederea sau proprietatea pot lua deduceri pentru orice sumă transferată beneficiarilor, iar executorul unui patrimoniu poate, de asemenea, să-și deducă taxele și cheltuielile administrative suportate pentru soluționarea succesiunii. Acestea ar putea include taxele de experți plătite din venitul proprietății, cum ar fi pentru asistența unui avocat sau a unui evaluator.

Un an fiscal sau un an fiscal

O proprietate sau un trust pot folosi data de 31 decembrie ca dată de sfârșit de an fiscal sau poate utiliza orice altă lună, atâta timp cât primul an nu acoperă mai mult de 12 luni.

Majoritatea imobilelor își încep anii de impozitare la data decesului și le pun capăt pe 31 decembrie din acel an, însă executorul sau mandatarul pot opta pentru folosirea unui an fiscal. În acest caz, anul fiscal se va încheia în ultima zi a lunii anterioare aniversării de un an de la moartea decedatului.

În majoritatea cazurilor, Formularele 1041 se datorează serviciului intern de venit în termen de patru luni de la încheierea anului fiscal.

Formularul 1041 Instrucțiuni

Unele trusturi au deja numere de identificare ale contribuabililor, iar alții raportează veniturile și pierderile din declarația fiscală personală a împrumutatului în timpul vieții. Acestea sunt numite încredere acordate și sunt diferite de trusturile irevocabile.

Fondurile de încredere și bunurile imobiliare ar trebui să se adreseze IRS-ului pentru propriile lor TIN-uri după moartea furnizorului sau, în cazul unei proprietăți, testatorul. Aceste entități nu mai pot utiliza numerele de securitate socială ale creatorilor lor după moartea lor. TIN va fi necesar pentru a deschide conturile bancare în numele trustului și pentru a depune Formularul 1041.

Fiecărui beneficiar care primește o distribuție din averea sau trustul ar trebui să se elibereze un calendar K-1 la sfârșitul anului fiscal. Programul detaliază suma și tipul veniturilor pe care le-a primit din avere. Beneficiarul va raporta aceste venituri la propriul raport fiscal. Încrederea sau proprietatea pot lua deducerea pentru suma totală a acestor K-1-uri prin pregătirea și depunerea Planului B împreună cu Formularul 1041.

Distribuțiile discreționare dintr-o proprietate și încrederea - cele rămase până la mandatar sau executor, dar care nu sunt solicitate în termenii unui ultim certificat de voință și testament sau a unor documente de încredere - nu sunt raportate în Schema K-1 și nu sunt deductibile .

Utilizați Planul D pentru a raporta câștigurile și pierderile asociate vânzării oricăror active. Acest lucru se poate întâmpla atunci când o proprietate trebuie să lichideze proprietatea pentru a strânge lichidități pentru a soluționa datoriile dictatorului. Planul D trebuie, de asemenea, depus împreună cu formularul 1041.

Legile statului pot fi diferite

Rețineți că aceste reguli se aplică numai impozitării federale.Statele au proceduri și legi, așa că consultați un contabil local sau un avocat fiscal pentru a afla dacă proprietatea sau trustul dvs. trebuie să plătească impozite pe venit la nivel de stat.

Notă: legile fiscale se modifică periodic și trebuie să consultați întotdeauna cu un profesionist în domeniul fiscal pentru sfaturile cele mai recente. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.