Valori mobiliare acoperite pentru raportarea impozitului pe profit

În scopuri fiscale, o garanție acoperită se referă la orice garanție de investiții pentru care un broker trebuie să raporteze baza de cost a activului serviciului intern de venituri și proprietarului. Acestea acoperă mai multe tipuri de acțiuni, note, obligațiuni, produse de bază și acțiuni ale fondurilor mutuale. Titlurile acoperite includ:

• Orice participație într-o corporație care a fost dobândită la sau după 1 ianuarie 2011
• Orice acțiuni ale fondurilor mutuale care au fost dobândite la sau după 1 ianuarie 2012
• Stocul într-o societate care a fost achiziționată printr-un plan de reinvestire a dividendelor dobândit la 1 ianuarie 2012 sau ulterior acestei date;
• Note, obligațiuni și mărfuri, precum și derivate sau contracte bazate pe mărfuri, achiziționate la sau după 1 ianuarie 2013

Titlurile neacoperite sunt cele dobândite înainte de aceste date.

O mică istorie legislativă

Conceptul de titluri acoperite a fost introdus pentru prima oară de Legea privind îmbunătățirea pieței valorilor mobiliare din 1996. Acesta se referă la clasele de valori mobiliare care sunt scutite de reglementările de stat în temeiul legii federale. În 2011, a fost adoptată o legislație suplimentară care impunea brokerilor să raporteze baza fiscală a acestor titluri de valoare pe formularul 1099-B.

Brokerii au fost obligați să indice dacă câștigurile sau pierderile realizate din vânzarea titlurilor de valoare acoperite au fost pe termen scurt sau lung. Întreprinderile de investiții nu au avut astfel de obligații de raportare înainte de această dată și acest lucru a lăsat adesea contribuabilii să se lupte pentru a identifica informațiile de bază necesare pentru a depune declarații fiscale exacte. Întreprinderile au fost obligate doar să raporteze veniturile brute înainte de intrarea în vigoare a legislației din 2011.

Valori mobiliare acoperite și formularul 1099-B

Investitorii de brokeraj primesc sarcina de a indica dacă o investiție este o garanție acoperită pe formularul 1099-B. Acesta este un document fiscal care raportează vânzarea de acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale și alte titluri de investiții. O verificare în căsuța 3 a formularului 1099-B indică faptul că brokerul raportează baza de cost către IRS, ceea ce înseamnă că acesta este o garanție acoperită. Baza de cost a unui astfel de activ este de obicei valoarea sa inițială plus ajustări pentru aspecte precum distribuțiile de capital și divizările de acțiuni.

Valori mobiliare acoperite și formularul 8949

Vânzările de investiții sunt, de asemenea, separate în titluri acoperite și neacoperite utilizând formularul 8949. Acesta este un formular fiscal care detaliază detaliile privind vânzările de acțiuni, obligațiuni și alte investiții de capital. Formularul 8949 raportează trei subgrupuri:

• Tranzacțiile de titluri de valoare raportate la formularul 1099-B care arată că baza a fost raportată IRS. Toate titlurile acoperite sunt raportate aici. Codul A este utilizat pentru exploatațiile pe termen scurt, iar codul D este utilizat pentru exploatațiile pe termen lung.
• Tranzacțiile de valori mobiliare raportate la formularul 1099-B care arată că baza a fost nu raportat la IRS. Titlurile neacoperite sunt raportate aici utilizând codul B pentru exploatațiile pe termen scurt și codul E pentru deținerile pe termen lung.
• Tranzacțiile nu au fost raportate pe formularul 1099-B. Acestea sunt și titluri neacoperite. Codul C este utilizat pentru exploatațiile pe termen scurt, iar codul F este utilizat pentru exploatațiile pe termen lung.

Legile fiscale se modifică periodic, iar informațiile de mai sus pot să nu reflecte cele mai recente modificări. Consultați un specialist în domeniul fiscal pentru sfaturile cele mai recente. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.