Noul formular IRS 8949 și ratele de raportare a câștigurilor de capital

Impozitul federal al câștigurilor de capital a fost într-o anumită formă din 1916 și, ocazional, a fost un focar de dezbateri în unele alegeri naționale. Au existat foarte puține modificări majore ale impozitului pe parcursul deceniilor, dar au apărut câteva modificări minore în timpul mileniului.

Aceste schimbări se referă la câștigurile și pierderile de raportare și ele afectează cât de mult va plăti guvernului federal câștigurile.

Un nou formular fiscal

IRS a lansat un nou formular de impozitare pentru a raporta câștigurile și pierderile de capital din acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale și investiții similare în anul fiscal fiscal 2011. Tranzacțiile de investiții sunt raportate acum pe formularul 8949, Vânzări și alte dispoziții privind activele de capital . IRS a revizuit, de asemenea, Planul D și Formularul 1099-B pentru a se adapta noului Formular 8949.

Legea stabilității economice de urgență

Congresul a adoptat Legea stabilității economice de urgență în 2008. EESA cere ca brokerii să raporteze baza de cost a produselor investiționale către investitori și către IRS pe formularul 1099-B.

În mod teoretic, dacă brokerii au raportat baza costurilor, împreună cu veniturile din vânzări, intenționa să reducă sarcina contribuabililor individuali de a-și menține evidențele extinse asupra investițiilor lor. Se credea că va simplifica procesul de raportare fiscală.

Forma 1099-B

Înainte de EESA, modelul 1099-B a raportat numai informații despre vânzarea de investiții, cum ar fi data vânzării și vânzării. Contribuabilii au trebuit apoi să furnizeze data de cumpărare și prețul de cumpărare atunci când raportau tranzacțiile din Lista D și declarațiile lor fiscale.

Mulți brokeri furnizau deja rapoarte privind câștigurile / pierderile ca informații suplimentare cu rapoartele anuale și 1099-B, însă informațiile de bază privind costurile au fost incluse direct la începutul anului 2011, în cazul în care brokerul a fost obligat să furnizeze aceste informații.

Brokerii au fost obligați să furnizeze baza de cost pentru acțiunile achiziționate începând cu anul 2011 și pentru fondurile mutuale și acțiunile dintr-un plan de reinvestire a dividendelor începând cu anul 2012. Cerința de raportare a început în 2013 pentru toate celelalte produse de investiții achiziționate începând cu acel an.

IRS a revizuit în mod substanțial Formularul 1099-B pentru a facilita această raportare bazată pe costuri, iar Planul D funcționează acum ca rezumat al tuturor tranzacțiilor cu câștiguri de capital. Vânzările individuale de investiții sunt detaliate pe formularul 8949.

Formularul 8949

Tranzacțiile de vânzare de investiții se încadrează în una din cele trei categorii:

• Vânzările de titluri de valoare acoperite pentru care se furnizează costuri
• Vânzările de valori mobiliare neacoperite pentru care nu este prevăzută nicio bază de cost
• Vânzările de active de investiții pentru care nu se primește nr. 1099-B

Formularul 8949 reflectă această clasificare. Pentru fiecare tip de tranzacție este necesar un formular separat 8949, cu caseta de selectare corespunzătoare indicată în partea de sus a formularului. Formularul 8949 este împărțit în două pagini cu tranzacții pe termen scurt enumerate pe prima pagină și tranzacții pe termen lung enumerate pe a doua pagină.

Un formular 8949 ar raporta câștigurile și pierderile de capital în cazul în care costurile sunt furnizate - caseta de validare A - cu tranzacțiile pe termen scurt enumerate la pagina 1 și tranzacțiile pe termen lung enumerate la pagina 2. Un formular separat 8949 ar fi obligat să raporteze câștigurile de capital și pierderi în cazul în care costul se bazează pe nu cu condiția - caseta B - cu tranzacțiile pe termen scurt afișate la pagina 1 și tranzacțiile pe termen lung prezentate la pagina 2.

Un al treilea formular 8949 ar raporta câștigurile și pierderile de capital în cazul în care nu a fost primit formularul 1099-B - căsuța C.

Vedeți unde merge asta. Este posibil ca un singur contribuabil să poată avea unul, două sau trei Formulare 8949, câte unul pentru fiecare casetă de selectare. Totaluri din aceste Forme separate 8949 sunt apoi rezumate pe Schema D. Structura Schemei D reflectă structura Formei 8949.

Planul D

Formularul 8949 are acum două coloane care nu erau prezente în versiunea anterioară a Schemei D. Acesta include o coloană B pentru a raporta un "cod" și o coloană G pentru a raporta "ajustări pentru câștig sau pierdere".

Codurile din coloana B sunt folosite pentru a indica faptul ca o tranzactie are un fel de tratament special, cum ar fi vanzarea de spalatorie, castigul de la sectiunea 1202, castigul mic de actiuni, vanzarea unei locuinte principale sau in cazul in care baza raportata de broker este incorectă. Contribuabilii pot apoi să corecteze costul unei anumite tranzacții prin raportarea bazei așa cum a fost raportată de broker în coloana F și efectuând orice ajustare sau corecție în coloana G.

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă

Nu, nu am terminat încă cu schimbările. Începând cu anul 2018, câștigurile de capital pe termen lung au propriile paranteze fiscale care vor determina cât taxă veți plăti pentru toate aceste forme.

Câștigurile pe termen lung au fost impozitate la 0%, 15% și 20% înainte de adoptarea Legii privind reducerile de impozite și locurile de muncă (TCJA), și acest lucru este în continuare valabil. Dar aceste rate erau folosite pentru a vă lega de limita obișnuită a impozitului pe venit.

Cu alte cuvinte, dacă venitul dvs. obișnuit te-a pus într-o cotă de impozitare de 33% asupra venitului tău global, te-ai încadra în caseta de câștiguri de capital de 15% pe termen lung. Rata de 20 la sută a fost rezervată celor care au intrat în clasamentul de venituri obișnuite de 39,6 la sută.

TCJA oferă câștiguri pe termen lung și dividende calificate propriile lor paranteze fiscale începând cu 1 ianuarie 2018, dar acestea încă se corelează cu venitul total. În prezent, rata de câștiguri de capital de 0% se aplică venitului de până la 38.600 $ dacă ești singur, 51.700 $ dacă te califici ca șef de gospodărie sau 77.200 de dolari dacă ești căsătorit și depuneți o declarație comună.

Dincolo de asta, veți sari în rata de câștig de capital de 15%. Această limită acoperă venituri de până la 425.801 dolari dacă sunteți un singur, 452.801 dolari dacă sunteți cap de familie sau 479.001 dolari dacă sunteți căsătoriți și depunați împreună. Cu alte cuvinte, această categorie acoperă acum o gamă largă de investitori. Veți plăti rata de 20% din câștigurile dvs. numai dacă venitul dvs. global depășește aceste niveluri.

De asemenea, IRS emite un nou formular fiscal pentru anul fiscal 2008, un formular 1040 care va înlocui vechiul 1040, precum și formularele 1040A și 1040Ez. Noua formă fiscală se presupune a fi mai scurtă și mai simplă, dar vine cu mai multe programe … împreună cu toate formele și orarele vechi precum Schema D și Formularul 8949 care încă mai există.

Fii sigur că vei mai introduce aceleași informații, dar în locuri diferite. De parcă pregătirea taxelor nu a fost deja destul de complicată …

Păstrați-vă înregistrările proprii

Raportarea bazei de cost de către brokeri nu va elimina niciodată complet și complet necesitatea ca contribuabilii să își păstreze propriile înregistrări, deoarece raportarea bazată se aplică doar acțiunilor nou achiziționate care au avut loc după efectuarea acestor modificări. Dacă ați achiziționat acțiuni înainte de 2011, acțiuni ale fondurilor mutuale înainte de 2012 sau obligațiuni înainte de 2013, rapoartele de bază privind aceste active nu vor fi raportate pe formularul 1099-B.

Aceste informații se vor găsi probabil în alte rapoarte sau date, cum ar fi declarațiile de brokeraj, rapoartele de sfârșit de an sau confirmările comerciale.