Ce sancțiuni impune IRS?

Pedepselor fiscale și întreprinderilor mici

Majoritatea întreprinderilor mici sunt entități de trecere, deoarece taxa lor de afaceri este inclusă în declarația lor fiscală personală. Corporațiile își plătesc taxa de afaceri separat de impozitul proprietarilor lor. Deci, dacă sunteți un proprietar de mici afaceri, veți plăti penalități și amenzi IRS pe baza sumei pe care ați plătit-o sau ați plătit cu întârziere, pe baza impozitului dvs. personal total.

Iată cele mai comune sancțiuni pentru declarațiile fiscale personale (care includ Schema C pentru proprietarii individuali și LLC-urile cu un singur membru, returnările de parteneriat și returnările societății S:

Sancțiuni pentru depunerea târzie / întârzierea plății

• Nerespectarea termenului de scutire: 5 la sută pentru fiecare lună sau o parte a lunii în care întoarcerea este întârziată, dar nu mai mare de 25 la sută. Dacă depuneți mai mult de 60 de zile după data scadenței, pedeapsa minimă este de 135 sau 100 la sută din impozitul pe profit, dacă declarația este depusă mai mult de 60 de zile după data scadenței.
• Plata tarzie: 0,5% din impozitele neplătite pentru fiecare lună sau o parte dintr-o lună după impozitul datorat. Dacă ați depus o prelungire automată, nu se aplică penalități dacă ați plătit cel puțin 90% din datoria dvs. fiscală reală până la data scadenței și soldul până la data prelungirii.

• De asemenea, IRS impune penalități combinate pentru depunerea și plata cu întârziere.

Sancțiuni pentru depunerea târzie a declarațiilor fiscale de afaceri

Parteneriatul revine. Pedeapsa cu întârziere de depunere pentru un return de parteneriat este de 89 USD pentru fiecare partener, pentru fiecare lună sau o parte a lunii (până la 12 luni) întoarcerea este întârziată (sau nu conține informațiile solicitate) înmulțită cu numărul total de persoane care au fost parteneri în cadrul parteneriatului în timpul oricărei părți a anului fiscal al parteneriatului. Nu se va impune nici o penalizare în cazul în care parteneriatul arată că depunerea târzie sa datorat unei cauze rezonabile.

S Corporation revine.În cazul în care nu este datorată nici o taxă, pedeapsa cu întârziere de depunere a returnărilor care trebuie depusă în anul fiscal 2009 este de 89 USD pentru fiecare lună sau o parte a lunii (până la 12 luni) întoarcerea este întârziată sau nu include informațiile solicitate, înmulțită de numărul total de persoane care au fost acționari ai corporației în timpul oricărei părți a anului fiscal al societății. Modificarea pedepsei discutată în propoziția precedentă se aplică și în cazul în care se impune o taxă mai mare. În plus, pedeapsa minimă suplimentară de depunere târzie pentru returnările care trebuie depuse după 2008, cu întârziere de peste 60 de zile, a crescut la 135 USD sau soldul impozitului datorat la întoarcere, oricare dintre acestea este mai mică.

Pentru mai multe informații, consultați Instrucțiunile pentru formularul 1120S.

Acuzații legate de sancțiuni

Cele două cele mai comune sancțiuni legate de exactitate sunt sancțiunea "subevaluării substanțiale" și sancțiunea "neglijență sau nerespectare a regulilor sau reglementărilor". Aceste penalități sunt calculate ca un nivel fix de 20% din subestimarea netă a impozitului.

• Penalizare pentru subestimare substanțialăDacă vă subestimați impozitul (arătați mai puțin decât taxa corectă), pedeapsa depinde de faptul dacă subestimarea este substanțială sau nu. În cazul în care subestimarea este mai mare decât cea mai mare de 10 la sută din taxa corectă sau 5.000 dolari pentru persoane fizice, este substanțial. Pentru corporații, subevaluarea este considerată substanțială dacă taxa indicată la întoarcerea dvs. depășește cu mai puțin de 10% (sau mai mare, 10.000 $) sau 10 milioane $.S-ar putea să evitați pedeapsa substanțială de subevaluare dacă dezvăluiți în mod corespunzător autoritatea dvs. pentru tratamentul fiscal al articolului în cauză sau dacă aveți o bază rezonabilă pentru poziția dumneavoastră. (Folosiți formularul 8275).
• Penalizare pentru neglijență și nerespectarea regulilor și reglementărilorDe asemenea, vi se pot aplica sancțiuni dacă nu respectați regulile și reglementările IRS, dacă nu justificați în mod adecvat o poziție fiscală sau dacă nu există motive rezonabile pentru poziția dumneavoastră. Nu va trebui să plătiți o pedeapsă de neglijență dacă ar exista un motiv rezonabil pentru o poziție pe care ați luat-o și ați acționat cu bună-credință.

Fraudă și pedepse de întoarcere frivolă

În cazul în care plata neachită sau plata întârziată poate fi dovedită a fi intenționată, aceasta este o fraudă fiscală și are ca rezultat sancțiuni mai mari.

• FraudăDacă există o subpayment de impozit la întoarcerea dvs. din cauza fraudei, o pedeapsă de 75% din subpaymentul datorat fraudei va fi adăugată la impozitul dumneavoastră. Neglijarea sau ignorarea legii nu constituie o fraudă.
• Revenire frivolăDacă depuneți o declarație fiscală frivolă, IRS poate impune o pedeapsă de 5 000 USD (și o pedeapsă similară pentru soțul / soția dvs., dacă depuneți o declarație comună).IRS spune că o returnare frivolă este una care "nu include suficiente informații pentru a determina impozitul corect sau care conține informații care să arate clar că taxa pe care ați raportat-o ​​este substanțial incorectă".

Penalitatea pentru verificarea neregulată

Dacă cecul pe care-l folosești pentru a plăti IRS-ul, acesta îți poate percepe o penalizare. Pedeapsa este de 2 la sută din suma cecului, cu excepția cazului în care cecul este sub 1.250 USD, caz în care pedeapsa este suma cecului sau 25 USD, oricare dintre acestea este mai mică.

Amortizarea penală de la IRS

Afacerea dvs. se poate califica pentru scutirea de penalități. Vedeți acest articol de la IRS privind scutirea de penalități pentru mai multe informații.