Ghidul angajatorului pentru compensarea impozitabilă a angajaților

Când este vorba de a calcula veniturile impozabile pentru angajații noștri, poate fi dificil să se rezolve ceea ce este impozabil angajaților și ceea ce nu este. Se pare că orice fel de venit este impozabil, dar asta nu este neapărat adevărat. Acest articol analizează tipurile de plăți pe care o face o afacere angajaților, care dintre aceste plăți sunt impozabile și orice excepții. De asemenea, răspunde la întrebări cu privire la valoarea beneficiilor și la reținerea la beneficii.

Salariul angajaților și beneficiile care sunt impozabile trebuie incluse pe formularul W-2, declarația salarială și impozitul salariatului. Formularul W-2 este o formă complicată și sunt incluse multe tipuri de venituri.

Această discuție este generală și nu are menirea de a vă oferi toate detaliile situațiilor specifice. Regulile IRS pentru plata salariilor impozabile și a beneficiilor sunt complicate și există multe limitări și excluderi. Consultați informațiile de la sfârșitul acestui articol dacă doriți să explorați detaliile oricăruia dintre aceste elemente.

Taxe și beneficii impozabile

Toate plățile efectuate de angajați pentru muncă sunt impozabile, incluzând salarii și salarii, sfaturi, comisioane și taxe, beneficii și opțiuni pe acțiuni. În plus, toate beneficiile pe care le oferiți angajaților. Iată câteva detalii

Venitul brut al angajatului este impozabilă angajatului, inclusiv plata orelor suplimentare pentru angajații care nu sunt scutiți de impozit și anumiți salariați scutiți cu venituri reduse.

Toate vârf venit.Indicele de venit este inclus în toate celelalte venituri în casetele relevante din formularul W-2. Observați că sfaturile alocate (cele determinate de o formulă pentru toți angajații cu vârf) trebuie să figureze în caseta 8, dar nu și în alte elemente de venit.

Comisioane pentru angajați sunt incluse în venitul impozabil. Dacă un angajat primește comisioane anticipate pentru servicii care urmează să fie efectuate în viitor, acele comisioane sunt, în majoritatea cazurilor, impozabile atunci când sunt primite de angajat.

Daca un angajatul utilizează o mașină de serviciu în scopuri comerciale, kilometrajul personal condus de angajat este impozabil ca beneficiu. Puteți oferi salariatului o alocație pentru utilizarea în scopuri comerciale a mașinii, iar această alocație nu este impozabilă.

Opțiuni de stoc pot fi impozabile angajaților atunci când opțiunea este primită sau când aceasta este exercitată sau când stocul este eliminat. Aflați mai multe despre modul în care sunt impozitate opțiunile pe acțiuni.

Obligații impozabile și alte plăți

Toate beneficiile angajatului sunt impozabile, cu excepția acelor porțiuni de prestații pe care angajatul le plătește. De exemplu, dacă compania dvs. și angajatul împărtășesc costul primelor de îngrijire a sănătății, partea angajată a costului nu este impozabilă angajatului.

Bonusuri, premii și cadou pentru angajați sunt în general impozabile angajatului. Acestea includ carduri cadou și obiecte în vacanță. Excepția este de minimis (mici) plăți acordate angajaților în mod obișnuit.

Unele elemente neimpozabile

Compensarea muncitorilor prestațiile nu sunt impozabile angajaților.

Comportamentul și avantajele transportului de la întreprinderi la angajații lor sunt de obicei excluse de la a fi impozitate. Există excepții și limite, prin urmare citiți mai multe despre cum funcționează aceste beneficii de transport și de transport, inclusiv beneficiile pentru biciclete, parcare și transportul în masă.

Masafurnizate salariaților nu pot fi impozabile dacă sunt mici și rareori asigurate. IRS a complicat regulile cu privire la ceea ce mesele furnizate de angajator sunt și nu sunt impozabile.

Costul de până la 50.000 de dolari dinacoperirea asigurărilor de viață pe termen scurt la nivel de grup furnizate angajaților nu este inclusă în veniturile acestora. Costurile de asigurare de viață plătite de compania dvs. de peste 50.000 de dolari sunt impozabile angajaților. Acest cost este inclus în caseta 1 și în caseta 12 ca fiind una dintre opțiuni.

Beneficiile asistenței educaționale sub 5 250 de dolari plătite angajaților într-un an calendaristic nu sunt impozabile angajatului dacă sunt furnizate ca parte a unui program de asistență educațională calificat. Pentru mai multe informații despre programele de asistență educațională, consultați Publicația IRS 971.

Beneficiile condiției de lucru nu sunt, în general, impozabile. Acestea sunt produse sau servicii furnizate de angajator pentru ca angajații să-i ajute să lucreze. Aceste beneficii includ, de exemplu, unelte și echipamente și uniforme.

Contribuțiile angajatorilor la un plan de pensionare calificat IRS pentru angajați nu sunt impozabile angajatului în momentul în care se efectuează contribuția. Însă retragerile din planurile de pensii 401 (k) sau IRA sunt supuse impozitului (atât contribuția angajatorului, cât și contribuția salariatului).

Reținerea pentru plata impozitului angajat și a beneficiilor

Doar pentru a face lucrurile mai complicate, trebuie să retineți impozitele federale și de stat de impozit pe venituri și impozite. În plus, trebuie să retineți impozitele FICA (Social Security and Medicare) de la unele, dar nu toate aceste beneficii. Publicația IRS 15-B enumeră toate beneficiile aplicabile și ce trebuie reținute.

Cât de multe sunt aceste avantaje merită?

Valoarea plății este destul de ușor de determinat, dar cum rămâne cu valoarea unui cadou sau a unei mese sau a unui avantaj de transport? Evaluarea unora dintre aceste beneficii care sunt impozabile angajaților poate fi dificilă. IRS are o regulă de evaluare generală care este utilizată pentru a determina valoarea celor mai multe beneficii. În mod tipic, valoarea este o valoare de piață corectă; care este, care este prețul într-o tranzacție de lungă durată.

Iată un exemplu? Care este valoarea utilizării de către angajat a facilităților de fitness ale companiei? Probabil este costul unui membru în cazul în care facilitatea funcționa pe bază de profit.

Aceste plăți sunt deductibile la afacerea mea?

Majoritatea plăților efectuate pentru angajați și pentru beneficiile angajaților sunt cheltuieli de afaceri deductibile pentru compania dvs. Acesta este un compromis între plățile și beneficiile care sunt deductibile pentru întreprindere și impozabile angajatului. De exemplu, dacă oferiți un laptop unui angajat, utilizarea de afaceri a acestui element este deductibilă pentru dvs. ca angajator. Orice utilizare personală este impozabilă angajatului.

Cine este un angajat pentru aceste scopuri fiscale?

Aceste informații sunt destinate să ajute proprietarii de afaceri să înțeleagă salariile și beneficiile impozabile angajaților. Nu include plăți către contractori independenți, cu excepția plăților directe pentru servicii.

Anumiți acționari ai societății din subcapitolul S nu sunt considerați angajați în scopul impozitării salariilor și a beneficiilor. IRS spune:

Un acționar de 2% este cineva care deține în mod direct sau indirect (în orice moment al anului) mai mult de 2% din acțiunile sau acțiunile societății, cu mai mult de 2% din puterea de vot. Tratați un acționar de 2% ca și cum ați avea un partener într-un parteneriat în scopuri avantajoase, dar nu tratați beneficiul ca o reducere a distribuțiilor către acționarul de 2%.

Pentru mai multe informatii

Puteți găsi mai multe informații detaliate cu privire la statutul fiscal al diferitelor beneficii ale angajaților în publicația IRS 15-B, iar Publicația IRS 525 conține mai multe detalii privind remunerațiile și taxele angajaților.