Amortizarea situațiilor financiare și a documentelor fiscale

Ce este amortizarea?

Deprecierea este un concept financiar care afectează atât situațiile financiare, cât și taxele pentru afacerea dvs. Dar niciodată nu o veți vedea la reconcilierea bancară, într-o factură sau într-un proiect de lege de la un creditor.

Amortizarea este un concept unic în contabilitatea de afaceri în domeniul finanțelor, deoarece nu are nici o semnificație reală, ci este doar o modalitate de a explica modificările valorii unui activ. Reprezintă scăderea valorii unui activ în timp, iar amortizarea este exprimată atât în ​​bilanț, cât și în contul de profit și pierdere al unei întreprinderi. De asemenea, amortizarea afectează taxele de afaceri și este inclusă în declarațiile fiscale.

Cum funcționează amortizarea? Să presupunem că cumpărați un bun de afaceri (ca o mașină nouă), pentru 20.000 de dolari. Ați auzit că mașina se depreciază de îndată ce a ieșit din lot. Când te duci să o vinzi câțiva ani mai târziu, vei găsi că poți obține doar 12.000 de dolari pentru asta. Cele 8 000 de dolari pe care le-ai pierdut este deprecierea. Este o cheltuială de a face afaceri.

Apropo, deprecierea nu are nimic de-a face cu cum ai cumpărat mașina. Sunt două tranzacții separate în situația financiară a afacerii dvs. În acest articol, vom examina numai activul însuși și deprecierea și modul în care acestea funcționează pentru declarațiile dvs. de afaceri - bilanțul dvs. și declarația de profit și pierdere - și pentru declarațiile fiscale de afaceri.

Amortizarea bilanțului companiei dvs.

Bilanțul unei întreprinderi indică valoarea activelor întreprinderii față de valoarea pasivelor și a capitalului propriu sau a rezultatului reportat. Deprecierea este inclusă în partea activă a bilanțului pentru a indica scăderea valorii activelor de capital la un moment dat. Este exprimată ca "amortizarea acumulată" sau pierderile totale în valoare de la achiziția activului până în prezent, lăsând valoarea contabilă ca valoare rămasă a activului. În bilanț, se arată astfel:

• Costul activelor
• Reducerea amortizării acumulate
• Este egal cu valoarea contabilă a activelor

Iată un exemplu care poate fi găsit într-un bilanț, la data de 31 decembrie 2009:

• Echipamente de birou 129.000 de dolari
• Reducerea amortizării acumulate - echipament de birou 100.000 de dolari
• Valoarea cărților - Echipamente de birou 29.000 de dolari

Afișarea deprecierii în acest fel permite cititorului să vadă valoarea totală a activelor și scăderea valorii, cu valoarea contabilă rezultată.

Amortizarea situației veniturilor și cheltuielilor (declarație de profit și pierdere))

În situația veniturilor și cheltuielilor, valoarea deprecierii aferente sau aferentă perioadei în cauză este prezentată împreună cu alte cheltuieli aferente activității. Cheltuielile pentru timpul (de obicei, un an) sunt adăugate la cheltuielile anterioare de amortizare la deprecierea cumulată egală.

Folosind exemplul de mai sus, cheltuielile de depreciere pentru Echipamente de birou pentru 2010 ar putea fi de 12.000 $, ceea ce ar arăta ca o cheltuială în situația veniturilor. Astfel, la sfârșitul anului 2010, echipamentele de birou ar putea arăta astfel în Bilanț:

• Echipamente de birou 129.000 de dolari
• Reducerea amortizării acumulate - Echipamente de birou $ 112.000
• Valoare de carte - Echipamente de birou $ 17.000

Amortizarea în documentele fiscale ale companiei

Deprecierea pentru anul fiscal, pentru toate activele amortizate, este inclusă în declarația fiscală de afaceri ca cheltuială pentru afaceri. Fiecare tip de formular pentru impozitul pe profit are o linie de cheltuieli pentru depreciere:

• Pe lista C pentru proprietarii unici și pentru LLC cu un singur membru - linia 13
• Pe formularul 1065 pentru parteneriate și societățile cu răspundere limitată multiple - linia 16a
• Pe formularul 1120 pentru corporații - linia 20
• Pe formularul 1120-s pentru corporațiile S - linia 14.

În anumite circumstanțe, va trebui să completați și un formular suplimentar, formularul IRS 4562 - Amortizarea și amortizarea pentru a verifica cheltuielile totale de amortizare indicate în declarația dvs. de impozitare a afacerii. Acest formular fiscal cuprinde totalitatea activelor depreciate. Este o formă complexă și necesită o finalizare a unui profesionist fiscal.

Înapoi la Totul despre amortizare