Revendicarea cheltuielilor de afaceri pentru o pierdere de afaceri în Canada

Dacă vă depuneți impozitul pe venit ca unic proprietar sau partener, folosind declarația fiscală T1, atunci când completați formularul T2125 (Declarație de afaceri sau activități profesionale), veți lista diverse cheltuieli de afaceri. În cazul în care cheltuielile dvs. de afaceri depășesc veniturile dvs. de afaceri, veți înregistra o pierdere de afaceri pe acest formular.

Utilizarea pierderii de afaceri împotriva altor venituri

Indiferent dacă ajungeți să "utilizați" această pierdere de afaceri și să revendicați cheltuielile de afaceri depinde de dacă aveți sau nu alte venituri. Dacă faceți acest lucru, este posibil să doriți să luați venitul din afacerea dvs. (pierderea de afaceri non-capital) și să-l utilizați pentru a compensa celelalte venituri, în fapt, pentru a revendica cheltuielile de afaceri. Această strategie este foarte avantajoasă pentru persoanele care au un loc de muncă cu normă întreagă sau cu fracțiune de normă - având o afacere secundară, puteți să vă pierdeți pierderile de afaceri împotriva veniturilor dvs. obișnuite la locul de muncă.

Dacă nu aveți alte venituri, nu există nimic pentru a scrie cheltuielile de afaceri off, deci sunteți blocat cu o pierdere de afaceri, care nu este în măsură să vă facă orice bun fiscale-înțelept.

Nu trebuie să utilizați o pierdere de afaceri în același an

Doar pentru că nu puteți folosi pierderile din acest an pentru a reduce venitul dvs. impozabil, nu înseamnă că nu veți reuși să-l utilizați deloc - atâta timp cât ați avut venituri personale în cadrul "ferestrei fiscale" necesare.Pierderile din afara capitalului pot fi utilizate pentru a compensa alte venituri personale într-un anumit an fiscal și pot fi reportate înapoi în trei ani sau reportate pentru o perioadă de până la șapte ani.

Este posibil să nu doriți să "revendicați cheltuielile dvs. de afaceri" și să folosiți pierderea afacerii dvs. în acest an fiscal. S-ar putea să aveți mai multă sens pentru a vă purta înapoi pierderea dvs. non-capital pentru a recupera impozitul pe venit pe care l-ați plătit deja sau pentru ao duce înainte pentru a compensa o factură fiscală potențial mai mare în viitor.

Nu puteți să scrieți pierderi de afaceri pentru totdeauna

Rețineți că nu mai puteți continua să pierdeți cheltuielile de afaceri cu venitul personal an după an pentru mulți ani. Se așteaptă ca afacerea dvs. să aibă "o așteptare rezonabilă de profit", potrivit Canadei de Venituri din Canada (CRA) și, prin urmare, va genera în cele din urmă mai multe venituri, va reduce pierderile și va deveni rentabilă. În cazul în care CRA decide că nu este cazul, acestea nu numai că nu vă pot nega cererea de pierderi în afaceri în anul în curs, ci vă reevaluează pretențiile pentru pierderi din anii precedenți.

Afacerea dvs. trebuie să fie legitimă

Pe lângă faptul că are o așteptare rezonabilă de profit, o afacere secundară trebuie să fie "în mod clar comercială în natură", așa cum este hotărâtă de instanțe. De exemplu, să presupunem că aveți un loc de muncă cu normă întreagă și decideți să inițieți o afacere laterală care oferă servicii de zbor și să cumpărați o aeronavă. Aveți puțini clienți sau nu, venituri mici sau deloc, iar aeronava este folosită în cea mai mare parte pentru transportul personal, însă vă revendicați cheltuielile de afaceri și indemnizația de cost de capital (deprecierea CCA) pentru aeronavele dvs., pe baza celorlalte venituri din declarația dvs. fiscală.

În acest caz, ARC poate să vă interzică revendicările de cheltuieli, având în vedere că:

• Aveți un loc de muncă cu normă întreagă
• Aeronava este în principal pentru uz personal și nu este o sursă de venit
• Afacerea dvs. secundară nu se desfășoară într-o manieră suficient de comercială

Dacă afacerea dvs. este încorporată

Dacă afacerea dvs. este încorporată, nu puteți să pierdeți pierderile de afaceri de la o companie canadiană în raport cu celelalte venituri, cu excepția anumitor cazuri de pierderi de investiții care rezultă din dispozițiile privind acțiunile sau datoriile.

Cu afacerile încorporate, puteți utiliza pierderile dvs. ne-capital pentru a compensa veniturile pentru anul respectiv și eventualele pierderi excedentare pot fi aplicate altor ani. Pierderile pot fi efectuate înapoi până la trei ani sau înainte pentru o perioadă de până la 20 de ani. Puteți utiliza acest lucru pentru a vă optimiza situația fiscală - dacă vă așteptați ca afacerea dvs. să devină mai profitabilă în anii următori, vă recomandăm să purtați pierderile înainte pentru a compensa profiturile care depășesc limita de venituri pentru deducerea micilor afaceri (500 000 USD).

Pierderile de capital, cum ar fi cele care pot apărea atunci când vindeți o clădire, o proprietate sau un echipament pentru mai puțin decât ceea ce a fost plătit, sunt tratate diferit. În general, puteți solicita doar jumătate din valoarea pierderii de capital în raport cu câștigurile de capital. Nu puteți solicita pierderi de capital în raport cu venitul obișnuit.Pierderile de capital pot fi reportate înapoi până la trei ani sau înainte pentru o perioadă de până la 10 ani.

Fiți rezonabil cu creanțele de cheltuieli

Fiți rezonabil atunci când solicitați cheltuieli de afaceri. Fiind "prea agresiv" cu cererile de cheltuieli este o modalitate sigură de a ridica steaguri roșii cu ARC și de a declanșa un audit.

Declanșatoarele tipice de audit includ solicitări excesive privind cheltuielile de transport pentru muncă (trebuie să păstrați un istoric al kilometrajului), mesele și cheltuielile de divertisment (numai jumătate din sumele sunt deductibile), salariile nerezonabile plătite membrilor familiei, nu poate decât să vă scrie cheltuielile de la domiciliu, cum ar fi ipoteca, impozitele, asigurările etc., ca procent din materialele pătrate ale locuințelor dvs. folosite efectiv în scopuri comerciale - cum ar fi o cameră de rezervă folosită ca birou de acasă sau un garaj pentru stocarea echipamentelor ).