Cum se impozitează dividendele și se raportează asupra restituirilor fiscale

Dividendele sunt un tip de venituri din investiții generate de acțiuni și fonduri mutuale care conțin acțiuni. Acestea reprezintă o parte din profiturile corporative plătite investitorilor și sunt impozitate atunci când sunt plătite. Dacă venitul dvs. include dividende, aceasta prezintă unele considerații speciale la momentul impozitării.

Ce este o dividendă calificată?

Dividendele pot fi impuse fie la cotele obișnuite ale impozitului pe profit, fie la cotele preferate pe termen lung de impozitare a câștigurilor de capital. Dividendele care se califică pentru cotele scazute ale impozitului pe termen lung sunt numite dividende calificate.

Potrivit Serviciului de venituri interne, un investitor "trebuie să fi deținut acțiunea pentru mai mult de 60 de zile în perioada de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendă" să fie considerată dividend calificat.

Dar această perioadă de deținere poate fi mai lungă în cazul stocului preferat, care trebuie păstrat timp de 90 de zile sau mai mult pe o perioadă de 181 de zile care începe cu 90 de zile înainte de data ex-dividend. Această regulă se aplică în cazul în care dividendele rezultă din perioade de timp care depășesc 366 de zile.

Taxarea dividendelor în 2017

Dividendele calificate au fost impozitate în rate de 0, 15 sau 20% până în 2017, în funcție de nivelul dvs. de impozitare. Apoi, Actul privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) a venit și sa schimbat într-o oarecare măsură. Ratele sunt încă stabilite la 0, 15 și 20%, dar acum câștigurile de capital pe termen lung au propriile paranteze fiscale - cel puțin până în 2025, când potențialul TCJA expiră.

Dacă ați ajuns în limitele impozitului pe venit de 10% sau 15% până în 2017, rata de impozitare a dividendelor a fost zero. Veți include venitul din dividende împreună cu celelalte venituri pentru a stabili nivelul dvs. de impozitare.

Rata de 15% aplicată dacă ați intrat în oricare dintre parantezele de impozitare de la 25 la 35% și ați plăti 20% din dividende calificate dacă ați fi în intervalul de 39,6%. Ați fi în această cotă mai mare dacă venitul dvs. impozabil a fost mai mare de 418.400 $ începând din 2017.

În caz contrar, dacă dividendele dvs. nu ar fi calificate, aceștia ar fi impozitați exact în același mod ca și salariul dvs., salariile sau alte venituri câștigate.

Rapid înainte până în 2018

Începând cu anul fiscal 2018 și merge mai departe, prin cel puțin 2025, va cădea în rata de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung, 0 la suta pentru dividende calificate în cazul în care venitul dumneavoastră este 38600 $ sau mai putin daca esti singur, $ 77.200 de sau mai puțin dacă observați“ vă căsătoriți și depuneți o declarație comună, sau 51.700 de dolari sau mai puțin dacă vă calificați drept șef de gospodărie

Noua limită de impozitare de 15% se aplică și se aplică veniturilor de până la 425.800 de dolari pentru unii dosarari, 452.400 dolari pentru capul de dosar de gospodărie, și 479.000 dolari pentru fișierele căsătoriți de returnări comune. Doar cei cu venituri care depășesc aceste sume se confruntă cu rata de impozitare a câștigului de capital de 20%.

Aceste cifre sunt indexate pentru inflație, astfel încât acestea să poată crește incremental în fiecare an cu cel puțin 2025.

Alte tipuri de dividende

De asemenea, puteți primi dividende de la un trust sau de la o proprietate, de la o societate S sau de la un parteneriat. Indiferent dacă societatea sau partenerul vă plătesc în numerar, opțiuni de acțiuni sau proprietăți corporale, tranzacția reprezintă în continuare dividende, iar valoarea trebuie raportată în declarația dvs. fiscală.

Ar trebui să primiți Programul K-1 pentru dividendele din aceste surse. Toate celelalte dividende sunt raportate investitorilor pe formularul 1099-DIV.

Raportarea veniturilor din dividende

Formularul 1099-DIV este emis de către societăți de fond mutual, brokeri și societăți către un investitor dacă veniturile din dividende sunt plătite în decursul anului. Formularul 1099-DIV raportează informații despre dividende în următoarele locuri:

• Caseta 1a: Dividendele obișnuite care reflectă valoarea totală a dividendelor plătite
• Caseta 1b: Dividende calificate - partea din totalul dividendelor care se califică pentru rata de impozitare a câștigurilor de capital preferate
• Caseta 3: Distribuiri fără dividende, care reprezintă o întoarcere de capital nedeplasabilă

Dividendele sunt în mod obișnuit obișnuite, cu excepția cazului în care formularul 1099-DIV prevede altfel.

Veți înregistra venitul din dividende pe declarația dvs. fiscală în următoarele locuri:

• Dividende obișnuite sunteți raportate pe linia 9a din formularul 1040 sau formularul 1040A.
• Dividende calificate sunteți raportate pe linia 9b a formularului 1040 sau 1040A. Asigurați-vă că utilizați fișa de lucru privind dividendele calificate și impozitul pe capital găsită în instrucțiunile pentru formularul 1040 sau 1040A pentru a calcula impozitul pe dividendele calificate la cotele de impozitare preferate.
• Non-dividend distribuțiireduceți baza de cost în stoc cu valoarea distribuției.

Dar vă puteți aștepta, de asemenea, ca aceste linii să se schimbe începând cu anul fiscal 2018 cu întoarcerea pe care o veți depune în 2019. IRS emite un nou Formular 1040 pentru anul 2018, care va înlocui vechiul model 1040, Form 1040EZ și Form 1040A. IRS a promis că noul formular vine cu instrucțiuni detaliate, dar verificați-l cu un profesionist în domeniul taxelor dacă sunteți confuz. Vor aștepta o mulțime de apeluri.

Trebuie să raportați venitul din dividend pe declarația dvs. fiscală, chiar dacă nu primiți un formular 1099-DIV pentru acest motiv din anumite motive. Dacă reinvestiți dividendele, cumpărați acțiuni suplimentare, acestea sunt încă impozabile și trebuie încă raportate.

Utilizând Planul B

Planul B este un formular fiscal suplimentar folosit pentru a enumera veniturile din dobânzi și dividende din mai multe surse. Utilizarea Planului B este necesară dacă aveți venituri de peste 1.500 $ și / sau dividende.Poate fi util să utilizați formularul pentru a mări interesul și dividendele pentru raportarea pe formularul 1040, chiar dacă nu vi se cere să îl depuneți cu declarația fiscală.

Taxa suplimentară pentru Medicare

Venitul din dividende poate provoca, de asemenea, impozitul Medicare suplimentar, care a fost pus în aplicare începând cu anul fiscal fiscal 2013.

Această taxă este în plus față de orice impozit pe venit pe care l-ați putea datora dividendelor. Dacă sunteți singur cu un venit brut modificat ajustat de 200.000 de dolari sau mai mult, sau dacă sunteți căsătorit și MAGI dvs. este mai mare de 250.000 dolari, trebuie să plătiți un plus de 3,8% din venitul dvs. net de investiții în ceea ce privește impozitul Medicare.

Toate dividendele impozabile sunt considerate venituri din investiții, chiar dacă sunt impozitate la rate obișnuite.