Cum se pregătește o declarație privind fluxurile de numerar

Situația fluxurilor de trezorerie furnizează informații valoroase despre plățile și încasările brute ale unei companii și permite o înțelegere a viitoarelor nevoi de venit.

Datele de care aveți nevoie pentru a pregăti o declarație privind fluxurile de numerar

Pentru a pregăti o situație a fluxurilor de trezorerie, trebuie să te uiți înapoi la bilanțurile comparative pentru compania XYZ. Din cei doi ani de date ale bilanțului și din unele date privind situația veniturilor, construiți situația fluxurilor de trezorerie.

Exemplu de situație a fluxurilor de numerar

În următorul exemplu, vom presupune că venitul net este de 110.500 de dolari, amortizarea este de 50.000 de dolari, iar compania plătește dividende în valoare de 65.000 $.

XYZ Declarație privind fluxul de numerar al societății

XYZ Situația fluxurilor de numerar ale societății
1. Venitul net	$ 110,500
2.Depreciation	50,000
3.Inc în actele Rec	(30,000)
4.Inc în inventar	(20,000)
5.Dec in Prepaid Exp	10,000
6.Inc în actele de plată	35,000
7.Dec în acumulări	(5,000)
8. fluxuri nete de numerar din activități de exploatare	$150,500
9.Inc în investiții	(30,000
10.Inc în instalații și echipamente	(100,000)
11. fluxurile nete de numerar din activitățile de investiții	(130,000)
12.Inc în creditele LT Bank	50,000
13.Dividende plătite	(65,000)
14.Fluxurile de numerar nete din activitățile de finanțare	(15,000)
15. Creșterea netă a fluxurilor de trezorerie	$5,500

Secțiunea 1: Fluxurile de numerar din operațiuni

Situația fluxurilor de trezorerie are trei secțiuni. Prima secțiune este Fluxurile de numerar din activitățile de operare. Linia 1 din această secțiune este venitul net.

Pentru venitul net, adăugați linia 2, care este depreciere. După luarea în considerare a veniturilor nete și a deprecierii în secțiunea pentru activități de exploatare, atunci luați în considerare orice majorări sau scăderi ale activelor dvs. curente și ale contului de pasive curente între cei doi ani de informații privind bilanțul furnizate de bilanțurile comparative.

Privind bilanțurile, conturile de încasat, linia 3, au crescut de la 170.000 $ la 200.000 $ pentru o creștere de 30.000 $. Deoarece această creștere a avut loc pe partea activă a bilanțului, aceasta se prezintă ca o valoare negativă. De ce? În cazul în care firma a acordat mai mult de 30.000 de dolari clienților săi, atunci a avut 30.000 de dolari mai puțin de utilizat. De asemenea, inventarul, linia 4, a crescut cu 20.000 de dolari. Cheltuielile preplătite, linia 5, au scăzut cu 10.000 $. O scădere a unui cont de active, o sursă de fonduri pentru firmă, este un număr pozitiv. Numerarul a crescut cu 35.000 de dolari, dar nu este inclus în analiza noastră inițială. În curând va deveni clar de ce.

Acum, uitați-vă la secțiunea pasive a bilanțului. Linia 6, conturi plătibile, majorate cu 35.000 $. Creditele bancare pe termen scurt nu s-au schimbat. Cheltuielile acumulate, linia 7, cum ar fi impozitele și salariile, au scăzut cu 5.000 de dolari. Deoarece aceasta este o scădere a unui cont de pasiv, este o utilizare a fondurilor pentru firmă și un număr negativ.

Linia 8 este fluxurile nete de numerar din activitățile de exploatare, rezumatul primei secțiuni a situației fluxurilor de numerar. Când adăugați ajustările la venitul net și la depreciere, primiți 150.500 USD. Firma generează un flux net de numerar pozitiv din activitățile sale operaționale.

Fluxul de numerar din activitățile de investiții

Următoarea secțiune a situației fluxurilor de numerar este fluxurile de trezorerie din activitățile de investiții. De obicei, în această secțiune sunt incluse investițiile pe termen lung pe care firma le face, plus orice investiție în active fixe, cum ar fi instalațiile și echipamentele. Linia 9 indică faptul că firma a investit 30.000 dolari mai mult în investiții pe termen lung în 2009. Aceasta se prezintă ca număr negativ, deoarece a fost o utilizare a activelor. De asemenea, firma a cheltuit 100.000 de dolari pentru mai multe instalații și echipamente, după cum se menționează pe linia 10.

Linia 11 este fluxurile nete de numerar din activitățile investiționale, rezumatul celei de-a doua secțiuni a situației fluxurilor de numerar. Acesta este un negativ de 130.000 dolari, deoarece aceasta a fost cheltuiala în 2009.

Fluxul de numerar din activitățile de finanțare

Ultima secțiune a situației fluxurilor de numerar este fluxurile de numerar din activitățile de finanțare. În acest caz, ați finanțat compania dvs. cu împrumuturi bancare pe termen lung care au crescut cu 50.000 $, așa cum este indicat pe linia 12.

Au fost de asemenea plătite dividende pentru investitori în valoare de 65.000 $, ceea ce reprezintă o ieșire de numerar și un număr negativ, așa cum este indicat în linia 13. Fluxurile nete de numerar din activitățile de finanțare, linia 14, reprezintă o valoare negativă de 15.000 $.

Fluxul de numerar net: linia de jos

Acum, combinăm cele trei secțiuni din situația fluxurilor de numerar pentru a vedea unde este firma din perspectiva fluxului de numerar. Când sumați fluxul de numerar net din fiecare secțiune (linia 15), primiți un câștig de 5.500 USD. Aceasta este creșterea netă a fluxurilor de trezorerie pe an pentru societatea comercială. Privind înapoi la contul de numerar din bilanțurile comparative, analiza este corectă. Numerar a crescut cu 5.500 dolari de la an la an.