Ce este o deducere din secțiunea 179?

Când cumpărați proprietăți, cum ar fi un vehicul sau mașină, pentru uz comercial, puteți obține deduceri fiscale pentru cumpărarea și utilizarea acestora. Aceste deduceri sunt în principal o depreciere, cheltuiala de cumpărare a proprietății pe un anumit număr de ani. Cel mai bun lucru este că aceste deduceri vă pot economisi bani pe returnarea impozitului pe profit.

Chiar mai bine, este posibil să puteți lua deduceri mai mari în anul în care cumpărați și începeți să utilizați această proprietate.

Secțiunea actualizată 179 Deduceri fiscale pentru întreprinderi

Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă din 2017 (AKA reduceri fiscale) a sporit beneficiul pentru întreprinderile care cumpără active și începe să le utilizeze. Un lucru bun în legătură cu aceste avantaje este că aceștia vor rămâne aceiași (deși indexați pentru inflație) în următorii câțiva ani.

Începând cu 1 ianuarie 2018, pentru anii fiscali, întreprinderile pot deduce imediat până la 1 milion de dolari pentru achizițiile eligibile de proprietăți de capital, cu o limită de 2,5 milioane de dolari. După 2018, limitele sunt indexate la inflație. De asemenea, întreprinderile pot lua această deducere pentru îmbunătățirile imobilelor nerezidențiale (clădiri). Aceste îmbunătățiri trebuie făcute după ce clădirea este în uz. Aceasta include:

Îmbunătățiri ale interiorului clădirii pentru

• Extinderea clădirii
• Ascensoare sau scări rulante
• Structura internă a clădirii (pereți în mișcare, de exemplu)

Dacă aceste elemente sunt incluse în construcția inițială, ele pot fi cheltuieli deductibile sub o altă categorie.

Ce sunt deducerile din secțiunea 179?

Secțiunea 179 din Codul IRS a fost adoptată pentru a ajuta întreprinderile mici, permițându-le să ia o deducere a amortizării pentru anumite active (cheltuieli de capital) într-un an, în loc să le deprecieze pe o perioadă mai lungă de timp. Luarea unei deduceri pe un activ în primul său an este numită "deducerea de la secțiunea 179". Puteți observa că există un beneficiu pentru deducerea integrală a costului elementului imediat, mai degrabă decât pentru a fi necesară împrăștierea deducerii pe durata de viață utilă a elementului.

De exemplu, dacă cumpărați un computer sau alt echipament de birou pentru biroul dvs., în conformitate cu secțiunea 179, puteți deduce costul integral al acelui computer într-un an. Acest lucru are sens, de asemenea, pentru că știm cu toții că calculatoarele au o durată scurtă de viață sau de viață utilă.

Proprietate de afaceri calificată pentru deducerile din secțiunea 179

Deci, ce tipuri de proprietăți de afaceri se aplică la Secțiunea 179? IRS are două cerințe generale:

1. Proprietatea (numită "proprietate calificată") trebuie să fie "o proprietate personală tangibilă, amortizabilă, achiziționată pentru a fi utilizată în desfășurarea activă a unui comerț sau de afaceri". Vehiculele și (începând din 2018) terenurile și clădirile sunt incluse.

2. Proprietatea trebuie achiziționată și pusă în funcțiune în anul în care solicitați deducerea. Punerea în folosință a unui bun înseamnă că l-ați configurat și lucrați și îl utilizați în afacerea dvs. Cumpărarea unei bucăți de proprietate și lăsarea acesteia să stea și să strângă praful nu se ia în considerare.

Achizițiile de proprietăți imobiliare care pot beneficia de deducerile din secțiunea 179 includ:

• Mașinării și echipamente
• Vehicule de afaceri cu o greutate totală a vehiculului de peste 6000 lb
• Proprietate personală de afaceri, care este în esență orice tip de proprietate care nu este atașată fizic unei clădiri. Este în esență totul, de la mobilier de birou și echipament la calculatoare la rafturile libere - uneori se numește "conținut".
• Proprietate listată care poate fi utilizată atât în ​​scopuri comerciale, cât și în scopuri personale. Această reducere se bazează numai pe procentajul de timp în care utilizați această proprietate în scopuri comerciale.
• Costurile de îmbunătățire a clădirilor de afaceri pentru suprimarea incendiilor, alarme și sisteme de securitate, HVAC și acoperișuri.

Este posibil să existe restricții și excluderi pe această listă și pot exista și alte elemente despre care nu sunteți sigur (ă). Verificați-vă cu profesioniștii dvs. fiscali.

Limitele anuale ale deducerilor din secțiunea 179

Există limite anuale pentru suma deducerilor din secțiunea 179. Pentru scopurile impozitului pe 2018, limitele sunt:

• Maxim 1 milion de dolari pentru articole individuale de echipamente noi și second-hand și software achiziționat (off-the-shelf) pentru calculator. Citiți mai multe despre cerințele pentru aplicarea unei deduceri din secțiunea 179 pentru vehiculele utilitare sportive.
• Afacerea dvs. poate cheltui până la maximum 2,5 milioane USD pentru echipamentele din Secțiunea 179. Reducerea este redusă peste această sumă.

După 2018, aceste limite vor fi indexate la inflație.

Dacă deduceți numai o parte din costul proprietății calificate ca deducere la secțiunea 179, puteți deprecia în general costul pe care nu îl deduceți. Acest lucru înseamnă că puteți împrăștia suma rămasă pe întreaga durată de viață a proprietății.

Cum să luați o deducere la secțiunea 179

1. În primul rând, cumpărați proprietate calificată și începeți să o utilizați în cursul anului.

2. Apoi, vă așezați la biroul dvs. de impozitare la timpul de impozitare. Veți avea nevoie de înregistrări la data cumpărării, la data la care ați început să utilizați proprietatea și la toate costurile asociate cu achiziția (cum ar fi transportul și configurarea).

3. Adăugați toate proprietățile calificate. Va trebui să citiți cu atenție informațiile IRS pentru a vă asigura că proprietatea dvs. este calificată.

4. Apoi, puteți deduce suma de 179 prin alegerea acesteia (descrisă mai jos). Suma deducerii este costul total al tuturor bunurilor, până la 500.000 de dolari pentru fiecare element individual de proprietate. Totalul deducerilor din secțiunea 179 pentru toate bunurile nu poate depăși maximul de 2 milioane USD.

Utilizați formularul IRS 4562 pentru a alege o deducere la secțiunea 179

Formularul utilizat pentru a raporta informațiile pentru o deducere a secțiunii 179 este Formularul IRS 4562. Acest formular colectează informații privind bunurile de afaceri dobândite și puse în funcțiune (a se vedea mai sus). Pentru mai multe detalii despre completarea formularului 4562, consultați instrucțiunile IRS pentru acest formular.

Pentru mai multe informații despre deducerile din secțiunea 179

Obțineți mai multe informații despre tipurile de proprietăți calificate și excluse și alte informații, de la IRS Publication 946: Deprecierea.

Mai multe beneficii - și unele neajunsuri la Legea privind reducerile impozitelor fiscale

Disclaimer: Secțiunile 179 sunt complicate. Informațiile din acest articol și pe acest site nu sunt destinate consultării fiscale sau juridice. Fiecare situație de afaceri este diferită, iar regulamentele fiscale se schimbă frecvent. Vă rugăm să consultați profesioniștii fiscali înainte de a cumpăra proprietăți cu intenția de a lua o deducere din Secțiunea 179.